Заголовок тимчасово відсутній

З цього приводу є роз’яснення податківців, згідно з яким: « з метою виправлення помилки платник податку:1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»; 2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця. Якщо така податкова накладна буде зареєстрована в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ, до платника податку застосовуються штрафні санкції згідно з п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 ПКУ.» (посилання на повний текст: https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/574845.html ).

Додаємо, що зараз діють штрафи, які передбачені п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ), у Вашому випадку він складає зараз 5% суми ПДВ (порушення строків реєстрації від 16 до 30 кал/днів – з урахуванням того, що граничний строк реєстрації ПН з датою 31/10/23 р. – 18/11/23 р. (п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ).

Щодо відображенні в звітності – у вищенаведеному роз’ясненні податківців також зазначено, що « платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.».

Тобто, мова йде за те, що раніше складена ПН є помилковою та не відповідаю первинним документам. Саме тому слід надати УР, де виключити таку помилкову ПН зі складу податкових зобов’язань з ПДВ, та додати нову, вірну. Якщо в результаті цього відбудеться збільшення ПДВ до сплати, то до подання УР потрібно його сплатити. Тоді штрафу 3% не передбачено. Це випливає з п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 .

Мінусовий анулюючий РК не підлягає зазначенню в декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!