Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Заголовок тимчасово відсутній
- вносить на рахунок ФОП як власні кошти
- платить готівкою чи з власної картки.
Питання: власні кошти ФОП на 2 групі, використані у підприємницькій діяльності у готівковій чи безготівковій формі зараховуються у дохід ФОП?
Так, зараховуються, але є винятки.
Кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок, який відкрито фізичною особою для здійснення підприємницької діяльності, і які є власними коштами такої фізичної особи (тобто кошти отримані не від підприємницької діяльності), за загальним правилом включаються до доходу ФОПу–платника єдиного податку, з врахуванням вимог ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text).
У листі ДФСУ від 22.10.2018 р. № 4504/Т/99-99-13-01-02-14/ІПК податківці вимагали, аби сума готівки, внесеної на підприємницький рахунок, не перевищувала суму, включену до його «єдиноподаткового» доходу.
У попередні роки фіскали заявляли, що власні готівкові кошти (які не є виручкою), внесені на рахунок ФОП-єдиноподатника, є його доходом (див. Узагальнюючу податкову консультацію, затверджену наказом ДПСУ від 24.12.2012 р. № 1183). Зараз податківці говорять, що необхідно конкретизувати походження власних коштів, які вносяться на підприємницький рахунок (БЗ 107.01.03). Тож, на думку фіскалів, якщо немає доказів, що вони вже були оподатковані, тоді слід відобразити єдиноподатковий дохід.
Суди щодо цього питання наголошують: власні кошти фізособи, які вже були оподатковані як цивільні доходи, при внесенні на рахунок ФОП повторно до доходів не включаються (див. постанови Сьомого апеляційного адмінсуду від 05.03.2020 р. у справі № 240/4163/19 // reyestr.court.gov.ua/Review/88081010 і від 17.04.2019 р. у справі № 560/3588/18 // reyestr.court.gov.ua/Review/81430569). Але подекуди, аби застосувати цей принцип, платник вимушений доводити, що внесені кошти вже були оподатковані ПДФО як цивільні доходи (див. постанову Восьмого апеляційного адмінсуду від 26.11.2018 р. у справі № 857/894/18 // reyestr.court.gov.ua/Review/78357938).
А якщо кошти не вносяться готівкою, а перераховуються на підприємницький рахунок з особистого рахунку фізособи? На наш погляд, тут підхід має бути той самий.
Аби уникнути зайвих питань, краще оформити поповнення підприємницького рахунку не як внесення власних коштів, а як безпроцентну позику (поворотну фінансову допомогу) від іншої особи (наприклад, від родича). Тоді такими коштами можна буде користуватися протягом 12 місяців, не включаючи в дохід (п.п. 3 п. 292.11 ПКУ). А по мірі закінчення 12-місячного строку можна повернути позику і отримати її заново вже за новим договором. Це законодавством не заборонено.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ
Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно
Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…
Коректність розрахунків податків для основного та сумісного працівника
Витрати на відрядження: оформлення пального та бухгалтерські нюанси
Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності
Реєстрація податкових зобов'язань за оплату оренди в євро
Як реєстувати подакову…
Як правильно відобразити лікарняні та ПДФО в звіті
Якщо заробітна плата виплачується до 7 числа наступного місяця, то в 4ДФ у графах «нараховано» та…
Проблеми з інвойсами та зміною цін у ЗЕД операціях
Чи можливий графік роботи 4/3 для ФОП без обліку
Виправлення сумових помилок в об'єднаному звіті за 2026 рік
Куди подавати звітність після зміни адреси реєстрації ФОП
ФОП змінила адресу реєстрації, в яку податкову подавати уточнюючий звіт в стару чи нову?
Та в яку податкову подавати звітність за 3 квартал…
Списання основних засобів після втрати через ракетний удар
Є відповідь АІ
Оформлення відрядження працівника з відпустки за кордоном
Категорія для мобілізованого працівника без зарплати в звіті
Є відповідь АІ
Чи включати чек на заправку в авансовий звіт
Де знайти методичні рекомендації по формуванню собівартості
Є відповідь АІ
