Заголовок тимчасово відсутній

Формально- так, потрібно.

Щодо переходу на загальну систему оподаткування.

Так як ФОП перевищив ліміт доходів в 4 кварталі 2023 р. - то на загальну систему оподаткування потрібно буде перейти з 1 січня 2024р.

Так, відповідно до пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення ліміту доходів ФОП 3 групи зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу. Отже, у разі перевищення ліміту доходів у 4 кварталі 2023 р. - Заява подається до 20.01.2024 р., при цьому в п.5.5 Заяви дата відмови від спрощеної системи зазначається "з 1 січня 2024 р."

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 з суми перевищення потрібно сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

Щодо ПДВ.

ФОП, який перебував на спрощеній системі та при цьому не був платником ПДВ, одразу після переходу на загальну систему оподаткування слід перевірити, відповідає він вартісному критерію для обов’язкової ПДВ-реєстрації чи ні. У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн. грн. (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 )

Отже, Заяву 1-ПДВ потрібно подати до 10.01.2024 р.

При цьому, якщо ФОП у 2023 році перебував на ставці 2%, то при розрахунку загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, для визначення необхідності обов’язкової реєстрації платником ПДВ, операції з постачання товарів/послуг, здійснені платником єдиного податку в періоді застосування ставки 2% - не враховуються. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 101.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40568

Підсумуємо: не пізніше 10.01.2024 р. подається Заява 1-ПДВ, не пізніше 20.01.2024 р.- Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування. Можна подавати все разом. За 2023 рік ФОП подає річну декларацію по єдиному податку. Так як ФОП буде ліквідуватись в 2024 році- у статусі платника на загальній системі оподаткування, то ліквідаційною звітністю буде Податкова декларація про майновий стан та доходи+ Додаток ЄСВ 1+ Додаток Ф2. Також потрібно буде подавати Податкові декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!