Заголовок тимчасово відсутній

1) На нашу думку, в цій ситуації у Вас відбулося складання помилкової зведеної ПН (не на ту суму).

Тому на момент виявлення помилки маєте скласти та зареєструвати Рк на "-", яким зняти всю суму по цій зведеній ПН ( обнулити її). Та датою грудня 2022 р. скласти та зараєструвати нову зведену ПН (правильну).

В цій ситуації маєте уточнити грудень на зменшення - адже правильна сума умовних ПЗ мала бути менша.

Невірна ПН та РК на "-" до неї не мають стояти в декларацях взагалі

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

2) в період воєнного стану подавати УР на зменшення не можна тільки за періоди до лютого 2022 р. (п. 69.1 пр. 10 р. ХХ ПКУ). Зменшувати ПЗ за 12/2022 - можна

3) якщо помилка зачепита і фінрезультат (були більші витрати), то зараз йх треба виправляти через рах. 44 , що призведе до зміни фінрезульату до оподаткування за 2022 р. Відповідно, якщо сума суттєва, то треба уточнювати за 2022 р. і фінзвітність, і декларацію з податку на прибуток.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!