Заголовок тимчасово відсутній

Якщо повернення авансу буде відбуватися в сумі по 100000 грн кожний раз, то потрібно кожний раз на дату повернення складати РК до ПН на 1000000 грн. Це цілком відповідає нормам п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ): «…при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Отже, на дату повернення оплати, Ви складаєте РК, де вилучаєте рядок 1 ПН із сумою 833333,33 грн. (1000000/1,2) та додаєте рядок 2 ПН із сумою 750000 (900000/1,2). Номер з/п групи коригування – «1» в обох рядках. Код причини коригування – вважаємо, що це 102 «зміна кількості». Заповнюєте графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюються. Коли наступний раз робите РК – вилучаєте рядок 2 ПН із сумою 750000 грн (900000/1,2) та додаєте рядок 3 ПН із сумою 666666,67 (800000/1,2), т.д… Коли залишиться в останній раз повернути кошти 100000 грн., то Ви просто вилучаєте рядок ПН, який залишився з цими 100000 грн., код причини коригування буде в останньому РК 103 «Повернення товару або авансових платежів» та новий рядок додавати не потрібно. Таким чином ПН на 1000000 грн буде анульована після повного повернення суми покупцю.

Якщо покупець платник ПДВ, то реєструє такий РК він, якщо це РК до ПН на неплатника – то реєструєте Ви як постачальник. Це теж випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!