Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що згідно з п.189.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ), «базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу. Дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу».

Тобто з цього випливає, що в ПН повинна бути зазначена і винагорода і безпосередньо вартість квитків.

Щодо відображення цієї винагороди в додатку ПН декларації з податку на прибуток: згідно з п.п.141.4.1 «з» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 ), доходом нерезидента є «брокерська, комісійна або агентська винагорода, отримана від резидентів або постійних представництв інших нерезидентів щодо брокерських, комісійних або агентських послуг, наданих нерезидентом на території України на користь резидентів». Але разом з тим агентську винагороду отримує резидент України, тобто Ваше підприємство. Тому, на нашу думку, це положення не розповсюджується на Ваш випадок, і тому визначати дохід нерезидента та утримувати податок не потрібно, якщо це не «доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення лотереї)» (п.п.141.4.1 «і» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 ).

Також додаємо, що для уникнення неоднозначностей при застосуванні норм ПКУ, доцільно звернутися до органу ДПС за місцем обліку для отримання ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!