Заголовок тимчасово відсутній

Мабуть, Ви мали на увазі перехід на спрощену систему за ставкою 5% без ПДВ.

Згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), якщо товари/послуги, НА, суми ПДВ по яких були включені до податкового кредиту, але ці товари/послуги, НА, на дату анулювання не використані в оподаткованих операціях в межах господарської діяльності, то «…такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів…».

Тобто, потрібно проаналізувати стан залишків запасів та об’єктів ОЗ та МНМА. Якщо є такі, що придбані з ПДВ, та податковий кредит використаний, то саме за такими запасами та об’єктами НА складається компенсуюча зведена ПН з типом причини 10 - Складена з метою визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов'язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

При цьому останній день реєстрації – це день анулювання реєстрації платника ПДВ. Бажано, на наш погляд, це зробити до 29 грудня 2023 року включно. Але якщо Ви не зареєструєте, все одно потрібно це нарахування відобразити в останній декларації з ПДВ в рядку 4.1. Також це стосується і інших, звичайних ПН на продаж – все одно зазначаєте в декларації з ПДВ, в рядку 1.1. Крім того, у разі наявності незареєстрованих ПН, заповнюєте таблицю 1.1 додатку 1 до декларації з ПДВ.

Згідно з п.184.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), «у разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації.». У Вашому випадку – це декларація з ПДВ за грудень 2023 року, звісно потрібно надати до 20/01/24 року, проставивши відмітку в неї про те, що це декларація за останній звітній період. Та сплатити ПДВ в бюджет «…протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку…» (п.203.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5130 ).

Щодо подання заяви – згідно з п.184.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), «… якщо до реєстру платників єдиного податку внесено запис про застосування спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку на додану вартість, анулювання реєстрації проводиться контролюючим органом автоматично на підставі відповідних відомостей…». Та як роз’ясняють податківці, можливі варіанти як з наданням заяви ф.3-ПДВ, так і без такого подання: «якщо на підставі заяви СГ, який зареєстрований платником ПДВ, контролюючим органом прийнято рішення про те, що особа з певного звітного періоду переходить на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності із застосуванням ставки ЄП, що не передбачає сплату ПДВ, то після внесення відповідного запису до реєстру платників ЄП проводиться виключення контролюючим органом такого суб’єкта з Реєстру на підставі поданої ним заяви про анулювання реєстрації згідно з п.п. «в» п. 184.1 ст. 184 ПКУ останнім днем звітного періоду, що передує переходу платника податків на обрані ним умови сплати ЄП при застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Контролюючий орган виключає СГ з Реєстру без подачі таким суб’єктом заяви про анулювання реєстрації у разі, якщо у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування таким суб’єктом зроблено відповідну позначку» (посилання на повний текст: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/699954.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!