🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Як правильно вчинити:
1. Чи можемо вказати суму до зарахування в деларації за листопад 2023 (срок подачі до 20.12)
2. Чи зможемо це зробити лише в січні? І ми так розуміємо, що в даному випадку нарахують штраф за несвоєчасну слпату боргу? Яка це буде сумма якщо до заплати маємо 10000?
На нашу думку, направити від`ємне значення (ряд. 19) можна в погашення податкового боргу, як це визначає ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987):
"200.4. При від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума:
а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації..."
Отже, має бути податковий борг на дату подання декларації за минулі звітні періоди.
Це означає, що він має бути сформований на 01 число місяця, в якому Ви подаєте декларацію. Тобто, якщо борг виникне в грудні і буде вже на 01.01.2024, то при поданні декларації за грудень до 20.01.2024 зможете поставити його в ряд. 20.1, якщо на це буде від`ємне значення та сума ліміту (при зарахуванні оплату боргу зменшується і сума ліміту).
Проте, якщо борг по ППР виникне вже в січні 2024 р. (це можна відслідковувати в електронному кабінеті), то зарахування будете родити при поданні декларації за січень в лютому 2024 р.
ЗІР (101.26, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37115):
"На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?
Відповідь:
У разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України, такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації..."
За несвоєчасну сплату податкового зобов`язання застосують штрафи за ст. 124 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2424):
"...при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 5 відсотків погашеної суми податкового боргу;
при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Вплив відсутності сум імпортованих товарів на ПДВ декларацію
Можливість продажу виготовлених меблів за КВЕДами для ФОП
47.59 — Роздрібна торгівля меблями, освітлювальними приладами та іншими товарами для дому в спец магазинах. 46.47 — Оптова торгівля меблями, килимами та…
Є відповідь АІ
