☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, якщо Ви надаєте нерезиденту послуги з реклами та цифрування, то згідно з п. 186.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):
"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
...б) рекламні послуги;
...з) надання послуг з виробництва та компонування відеофільмів, кінофільмів, анімаційних (мультиплікаційних) фільмів, телевізійних програм, рекламних фільмів, фоторекламних матеріалів та комп’ютерної графіки;..."
Отже, якщо місцем постачання Ваших послуг є місце реєстрації покупця (нерезидента), то Ви не складаєте Пн на ці послуги
Але ці суми по першій події Ви показуєтев декларації з ПДВ в ряж. 5 та в додатку Д5 в таблиці 1.
Відповідно по вхідному кредиту:
А) якщо придбані товари/послуги безпосередньо використовуються для надання неоподаткованих послуг, то на весь цей податковий кредит нараховуєте умовні ПЗ за п. 198.5 (тип зведеної - 1).
Б) якщо придбані товари/послуги частково використовуються для надання неоподаткованих послуг, а частково - для оподаткованих операцій, то маєте визначити частку використання в неоподаткованих операціях і маєте нараховувати умовні ПЗ за п. 199.1 (тип зведеної - 2).
Для цього в першому місяці як пішли одночасно оподатковані і неоподатковані операції - подаєте додаток Д6
В додатку Д6:
1) спочатку визначаєте процент (частку) неоподаткованих операцій (ст. 199.1 ПКУ). Заповнєте ряд. 2 таблиці 1 - йдете по формулам в заголовках колонок. На цьому етапі якщо процент буде за рахунок округлень 0,00 % - нічого нараховувати не прийдеться.
2) визначаємо склад витрат подвійного призначення - товари/послуги, що одночасно використовуються в оподаткованих та неоподаткованих операціях і придбані з ПДВ. Зазвичай це товари/послуги "адміністративного типу" - утримання офісу, авто керівника, канцтовари, послуги зв`язку та т.п.
3) множимо процент неоподаткованих операцій на вхідний податковий кредит по придбанням "подвійного призначення".
4) складаємо та реєструємо останнім днем місяця зведену ПН (тип 2) на частку податкового кредиту по вхідним ПН подвійного призначення.
5) Ставимо зведену ПН в ряд. 4.1 декларації.
Якщо в наступних місяцях не буде пільгових операцій, нараховувати умовні ПЗ за цим процентом не потрібно.
В грудні проведете перерахунок цих ПЗ - заповните ряд. 3.1 таблиці 1 Додатку Д6 і по уточненому проценту складете РК до зведеної ПН.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Вплив відсутності сум імпортованих товарів на ПДВ декларацію
Можливість продажу виготовлених меблів за КВЕДами для ФОП
47.59 — Роздрібна торгівля меблями, освітлювальними приладами та іншими товарами для дому в спец магазинах. 46.47 — Оптова торгівля меблями, килимами та…
Є відповідь АІ
