Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство мало право продати фізособі , та й будь кому , основний засіб за своїм рішенням, якщо його надалі недоцільно було використовувати у господарській діяльності. Не зупиняючись на операціях видведення з експлуатаціїї основного засобу та підготовки до продажу, зосередимося на самому продажі.

Підприємству не обов’язково було проводити дооцінку об’єкта ОЗ з нульовою залишковою вартістю.

Якщо залишкова вартість є, то слід врахувати наступне.

Базу обкладення ПДВ операцій з постачання необоротних активів визначаємо виходячи з договірної вартості, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюються такі операції ( п. 188.1 ПКУ). Звітний період - місяць. тож виходимо з балансової вартості на початок місяця.

При продажу замортизованого об’єкта ОЗ (з нульовою залишковою вартістю) мінімальна база для нарахування ПДВ дорівнює нулю.

Потрібно було нарахувати ПДВ на ціну продажу та скласти податкову накладну на неплатника, яу і при звичайному продажі товарів.

Щодо ціни продажу фізособі - тут могло би бути оподаткування фізособи за деяких підстав.

Якщо продаж рухомого майна здійснюється юрособою фізособі за звичайними цінами, то об’єкт обкладення ПДФО у фізособи не виникає, оскільки фізособа фактично несе витрати на придбання майна.

Але якщо при продажу рухомого майна юрособою надається індивідуальна знижка фізособі, то у фізособи виникає дохід у розмірі наданої знижки. Оцей момент визначення звичайних цін і є ризикованим з точки зору ненарахування ПДФО та подальших санкцій.За ПКУ14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Це визначення не поширюється на операції, що визнаються контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу.

В свою чергу, 14.1.219. ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах.

Слід враховувати не тільки вередню ринкову ціну на такий предмет, але й його індивідуальні умови еклспуатаціїї, зовнішній стан, справність, і т.п. Тобто немає чіткого критерію, та цілком можливо обгурнтувати в багатьох випадках звичайну ціну із залученням загальнодоступних джерел, майданчиків з інтернету тощо.

Отже, якщо немає можливості обгрунтувати той факт, що ОЗ проданий по звичайній ціні , то на суму індивідаульної знижки як додаткового блага в натуральній формі підприємство як податковий агент мало б нарахувати ПДФО з коефіцієнтом та ВЗ без такого, та сплатити за рахунок працівника (тобто підприємствву - сплатити ПДФО та ВЗ при продажі , а потім утримати з його зарплати чи інших доходів суми сплачених податків). Але у випадку, якщо ціну продажу основного засобу (договірну) можна обгрунтувати як звичайну - ніяких податків нараховувати та сплачувати не потрібно було.

Якщо ви визначите, що мали б сплатити податки, слід розрахувати їх, сплатити , та подати уточнюючий розрахунок з додатком 4ДФ за відповідний період, де показати нарахування додаткового блага у сумі наданої знижки з натуральним коефіцієнтом, та суми утриманих податків.

.

Раді допомогти, звертайтесь ще!