Заголовок тимчасово відсутній

Ліквідаційна звітність подається тільки після припинення підприємницької діяльності в Дії.

В ліквідаційній декларації ставляться спеціальні відмітки, і без припинення підприємницької діяльності в Дії декларацію з такими відмітками - не приймуть. Хоч в ПКУ і є норма, що ліквідаційна декларація не подається в електронному вигляді, але на практиці - ФОП подають її в електронному вигляді, і такі декларації ДПС приймає. Так, відповідно до п. 42.6 ст. 42 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1091 електронний документообіг між платником податків та контролюючим органом припиняється, зокрема, у випадку наявності в Державному реєстрі інформації про припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця чи незалежної професійної діяльності фізичної особи. Тому, остання Декларація подається особисто (уповноваженою на це особою) або надсилаються поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення. Але повторююсь, якщо не затягувати подання ліквідаційної декларації- то її приймуть в електронному вигляді.

До подання Заяви про припинення підприємницької діяльності в Дії ФОП потрібно "згорнути" всю підприємницьку діяльність, поки ФОП перебуває у статусі ФОП. Тому що після припинення підприємницької діяльності ФОП зможе тільки подати ліквідаційну звітність.

Покроковий алгоритм припинення підприємницької діяльності розгядався нами у брошурі https://storage.7eminar.ua/content/2794/Prypynennia_FOP.pdf та у відео https://7eminar.ua/events/3134/6070 ВІдео як припинити підприєницьку діяльність в Дії https://7eminar.ua/events/3141/6175 Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування при припиненні підприємницької діяльності в ДПС подавати не потрібно.

Якщо ФОП 3 групи 5% припинить підприємницьку діяльність в 4 кварталі 2023 році, то ліквідаційну звітність потрібно подавати в періоді "Рік 2023", по формі F0103308. У складі декларації подається Додаток 1. Додаток 2 подається у разі наявності показників для заповнення. Граничний термін подання ліквідаційної звітності- 09.02.2024 р. Але це -граничний термін, подавати можна і раніше. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.07: Фізичні особи, щодо яких до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань внесено запис про припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, подають податкові декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця востаннє за податковий (звітний) квартал, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу або до закінчення такого звітного періоду на який припадає дата ліквідації https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37258 У полі 8 «Особливі відмітки» Декларації у рядку 8.1 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення» проставляється позначка «+» .

Навіть якщо ФОП скористався "воєнною" пільгою і не сплачував ЄСВ , то у складі декларації все одно потрібно подати Додаток 1, про що ДПС зазначає у своєму роз'ясненні від 29.09.2023 р. https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/714456.html
Як заповнити Додаток 1 :
1) у розд. 5 Додатку 1 в полі «після припинення» «Тип форми» проставляється позначка«Х», при цьому одночасно заповнюється розд. 6;

2) у розд. 6 Додатку 1– дата державної реєстрації припинення;

3) у розд. 8 Додатку 1 вказується період перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування, як платника єдиного внеску у звітному році та у комірці «з» зазначається «01» – перший календарний день у місяці; в комірці «по» – дата державної реєстрації припинення підприємницької діяльності, у полі «Код категорії застрахованої особи» зазначається цифра «6»;

4) рядки та графи у розд. 9 Додатку 1 заповнюються в розрізі місяців за період визначений у розд. 8, Загальна сума нарахованого ЄСВ за звітний період зазначається у рядку «Усього» графи 4. Значення рядка «Усього» графи 4 розд. 9 Додатка 1 переноситься до рядка 21 «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду» розд. VІІ Декларації. В декларації ставимо відмітку про подання Додатку 1 у складі декларації. Якщо ФОП скористався пільгою п. п. 9.19 розділу VIII "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України №2464 "Про ЄСВ" та не сплачував ЄСВ "за себе", то в графі 2 ставимо 0,00, в графі 3-22, в графі 4- 0,00 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!