Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.4.-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ) ПКУ, “ у разі отримання під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування попередньої (авансової) оплати частини вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у подальшому у звітному (податковому) періоді перебування такого платника на сплаті податку на прибуток підприємств, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму частини собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у такому періоді у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, яка так відноситься до собівартості таких товарів (робіт, послуг), як сума такої попередньої (авансової) оплати до загальної вартості таких відвантажених (наданих) товарів (робіт, послуг)."

. Виходячи з цього, сума доходу за серпень — грудень 2023 року складає 50000 грн (10000*5) — на цю суму потрібно зменшити фін/результат (р.4.2.5.2), так як оплата надійшла при перебуванні а ЄП2%. Далі, ця сума складає 0,625 загальної суми за 2023 рік (50000/80000, де 80000 — сума яка отримана за травень — грудень 2023 р.). Загальна собівартість у Вас за 2023 рік 64000 грн (40000 + 24000). Тому збільшення (р.4.1.5.2) повинно відбутися на суму 40000 грн. (64000*0,625)

Раді допомогти, звертайтесь ще!