Заголовок тимчасово відсутній

Для цього треба знати - по якій же ціні (з ПДВ) Ви це приміщення йому передали.

На це має бути рішення (протокол) засновників, де буде узгоджена вартість майна, яке буде пердано учаснику при його виході з ТОВ.

Якщо для цього використовується оціночна варітість 3 299 900 грн, то в обліку може бути так

Для ТОВ це фактично є операція продажу даного майна - нерухомого майнв

1) ПДВ нараховуються на загальних підставах - виходячи з договірної ціни, але по необоротним активам - не нижче балансової вартості - п. 188.1 ПКУ (тобто не залишкової вартості)

Ці ПЗ по ПДВ нараховуються незалежно від того - був вхідний ПДВ при отриманні внеску від засновника чи ні, та чи був вхідний податковий кредит вже в ході добудови.

По Вашим даним, якщо ціна продажу 3 299 900 з ПДВ, то ПЗ по ПДВ:

- на учасника що виходить складаєте ПН з сумою ПДВ - 549 983,33 грн. (3 299 900 / 6).

- на себе складаєте ПН на умовні ПЗ на суму ПДВ (8302952,42грн. - 3 299 900/1,2) х 20 % = 1 110 607,15 грн.

На жаль, Ви не пишете - хто є цей учасник що виходить - юрособа (платник чи неплатник ПДВ) чи фізособа.

Тому:

1) якщо це юрособа-платник ПДВ - то він буде мати право на податковий кредит на рівні ціни передачі майна на підставі ПН, яку Ви складете на нього.

2) якщо це фізособа - з Вашого боку ПДВ як і у випадку з юрособобю, тільки ПН на ціну продажу буде на неплатника.

В бухобліку:

Дт 40, 44 Кт 672 - виникає заборгованість перед учасником, яку будете закривати:

Дт 672 Кт 30, 31 - коштами,

Дт 672 Кт 71 - передачею майна (ОЗ) через їх реалізацію. Податки по реалізації товарів, ОЗ - нараховують в звичайному порядку - як при продажу будь-кому:

Дт 672 Кт 712 - по ціні продажу

Дт 712 Кт 6412 - ПДВ не нижче залишкової вартості авто (п. 188.1 ПКУ)

Дт 943 Кт 286 - собівартітсь ОЗ

Дт 286 Кт 10 - списана залишкова вартість ОЗ

Дт 13 Кт 10 - списана сума зносу

ТОВ має показати в додатку 4 ДФ в місяці виплати коштів чи передачі майна виплату на фізособу-учасника інвестциійних доходів (код виплати 112). Заповнюєте тільки гр. 3 та 3а

Додатково вихід з ТОВ ми розглядали тут - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u5.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!