Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Питання: 1) Постачальник мав би скласти та зареєструвати податкову накладну ще в липні 2020 року. Він цього не зробив. Коли я мала списати цей неотриманий податковий кредит на витрати? 2) Є податкова накладна, яка складена в липні 2021 року, зареєстрована в ЄРПН 20.01.2022. Я мала включити її до декларації за грудень 2022 року чи можу включити і зараз, враховуючи зміни, що відбулися з серпня 2023 року? 3) Якщо постачальник має право зареєструвати ПН протягом 1095 днів, а покупець має право включити ПН до складу ПК протягом 365 днів з дати складання, то як бути в такому випадку? Виходить покупець втрачає ПК, якщо ПН зареєстрована, наприклад, через 2 роки? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

21.11.2023 | 22:19

Відповідь надано

1) ПН складені в липні 2020 року технічно могли б зареєструватися протягом 1095 днів з дати складання. Тому мали б списати в липні 2023 р.

2) ПН складена в липні 2021 року, зареєстрована в ЄРПН 20.01.2022.

На такі ПН поширювалися норми п. 80 пр. 2 р. ХХ ПКУ - можна було включити до декларації не пізніше за грудень 2022 року. Проте, ці строки були продовжені на час воєнного стану з 24.02.2022 до 01.08.2023.

Отже, зараз ще можна включити до податкового кредиту

3) Так, загальна норма п. 198.6 ПКУ дає покупцю 365 днів з дати складання ПН на право включити її до податкового кредиту. Проте, в п. 198.6 ПКУ зазначено наступне:
"...У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Тому у разі зупинення реєстрації ПН строк на право включити до ПК може бути більшим ніж 365 днів, але не більше 1095 днів (технічно можливий строк реєстрації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Наталія

27.05.2026 | 08:38

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано