Заголовок тимчасово відсутній

При формуванні декларації з ПДВ за місяць використовуються дані бухгалтерського обліку, та також дані показників СЕА. Саме тому ці показники потрібно звіряти як між собою, так і з даними декларації з ПДВ.

Отже, для перевірки декларації з ПДВ потрібно сформувати в бухгалтерському обліку рух за с/рахунком 6412 “Розрахунки з бюджетом по ПДВ”. Нарахування податкових зобов'язань відображається бухгалтерським записом Дт643 — Кт6412. Тому дані ця сума повинна відповідати даним ЄРПН — пункт меню “Видані ПН/РК”, та сумі рядків 1.1, 1.2, 1.3, та рядка 7 декларації з ПДВ. Але якщо у Вас є нарахований компенсуючий ПДВ, то як раз на суму такого ПДВ буде невідповідність: його нарахування зазначається записом Дт949 — Кт6412, та в декларації відображається в рядках 4.1, 4.2, 4.3. Також слід мати на увазі наступне: при отриманні авансу робиться запис Дт311 — Кт361(681) на отриману суму. У разі, якщо протягом місяця відвантаження товару або надання послуги не відбулося, то сума “зависає” на кінець місяця за кредитом с/рах. 361 або 681. Одночасно “зависає” за дебетом с/рах.643 сума ПДВ. Наприклад, у разі, якщо за к-том с/р 361 по контрагенту сума складає 1200 грн., то за д-том с/р 643 за цим к/агентом вона повинна бути 200 грн.. Отже, потрібно таким чином перевірити дані: підсумок с-до дебетового с-рах.643 повинно дорівнювати 1/6 підсумку с-до кредитового с/рах.361 (681).

Щодо податкового кредиту: його відображення зазначається в обліку записом Дт6412 — Кт644. Отже, ця сума повинна збігатися з підсумками даних рядків 10.1, 10.2, 10.3, та рядка 14 декларації з ПДВ, та з даними ЄРПН — пункт меню електронного кабінету “Отримані ПН/РК”. Також слід мати на увазі, що при оплаті авансу, робиться запис Дт631(371) — Кт311, та за наявністю зареєстрованої ПН — Дт6412 — Кт644 на суму ПДВ. Отже, якщо на кінець місяця не було отримання товарів/послуг, НА, то “зависає” с-до д-тове за рах.631 (371) та відповідне с-до к-тове на с/рах.644 в розмірі 1/6. Отже, підсумок с-до к-тового с/рах.644 повинен дорівнювати 1/6 с-до д-тового с/рах.631 (371).

Отже, такі основні принципи “експрес — аудіту” ПДВ. Якщо у Вас більш конкретне питання, можливо, цікавить відображення конкретної операції, надсилайте окреме питання. Будемо відповідати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!