Заголовок тимчасово відсутній

1. якщо по кредиторській заборгованості закінчився строк позовної давності більше 3 років назад, то списати її можна, якщо цей строк закінчився до початку карантину (18.03.2020), оскільки з початком карантину строк позовної давності буд зупинений (п. 12 р. ХХІ ЦКУ), а зараз цей строк (ст. 257 ЦКУ) зупинена на період воєнного стану (п. 19 р. ХХІ ЦКУ),

Якщо дійсно строк сплив, то зараз це треба списати як виправлення помилки минулих років Дт 631, 685, 681 Кт 44

Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ також треба було нараховувати на момент списання такої заборгованості. Тобто, дата ПН має бути три роки тому. При цьому зареєстрована може бути ПН протягом 1095 днів з дати її складання.

Отже, буде проблема - зареєструвати ПН.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149 ):

"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Також треба буде уточнити фінзвітність та декларацію з податку на прибуток - де мали стояти ці доходи.

Подати УР до місяця, де мали стояти умовні ПЗ по такій списаній заборгованості.

2. по дебіторській заборгованості - по строку позовної давності - те саме.

Якщо дійсно строк сплив, то зараз це треба списати як виправлення помилки минулих років Дт 44 Кт 436, 37, 63, 68

Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ також треба було нараховувати на момент списання заборгованості по авансах, виданих постачальникам (списання Дт 371, 63). Проблеми з ПН - ті самі, що і при списанні кредиторської заборгованості

При списанні Дт 36 ПДВ по раніше нарахованим зобов`язанням не змінюється.

Також треба буде уточнити фінзвітність та декларацію з податку на прибуток - де мали стояти ці витрати.

Подати УР до місяця, де мали стояти умовні ПЗ по такій списаній заборгованості.

Увага. якщо ж строк позовної давності припав на час карантину чи воєнного стану, то списувати не можна, відповідно, і ПДВ не нараховується.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!