🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Прошу відповісти на запитання:
1.У підприємстві є кредиторська заборгованність у якої закіничвся термін позивної давності більше як три роки назад, претензій і судових рішень немає. Чи можна зараз списати таку заборгованність на дохід підприємства і сплатити ПДВ чи коли це буде можна зробити?
2.У підприємстві є дебіторська заборгованність у якої закіничвся термін позивної давності більше як три роки назад, претензій і судових рішень немає. Чи можна зараз списати таку заборгованність на збитки підприємства (платити ПДВ не потрібно) чи коли це буде можна зробити?
Дякую.
1. якщо по кредиторській заборгованості закінчився строк позовної давності більше 3 років назад, то списати її можна, якщо цей строк закінчився до початку карантину (18.03.2020), оскільки з початком карантину строк позовної давності буд зупинений (п. 12 р. ХХІ ЦКУ), а зараз цей строк (ст. 257 ЦКУ) зупинена на період воєнного стану (п. 19 р. ХХІ ЦКУ),
Якщо дійсно строк сплив, то зараз це треба списати як виправлення помилки минулих років Дт 631, 685, 681 Кт 44
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ також треба було нараховувати на момент списання такої заборгованості. Тобто, дата ПН має бути три роки тому. При цьому зареєстрована може бути ПН протягом 1095 днів з дати її складання.
Отже, буде проблема - зареєструвати ПН.
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149 ):
"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."
Також треба буде уточнити фінзвітність та декларацію з податку на прибуток - де мали стояти ці доходи.
Подати УР до місяця, де мали стояти умовні ПЗ по такій списаній заборгованості.
2. по дебіторській заборгованості - по строку позовної давності - те саме.
Якщо дійсно строк сплив, то зараз це треба списати як виправлення помилки минулих років Дт 44 Кт 436, 37, 63, 68
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ також треба було нараховувати на момент списання заборгованості по авансах, виданих постачальникам (списання Дт 371, 63). Проблеми з ПН - ті самі, що і при списанні кредиторської заборгованості
При списанні Дт 36 ПДВ по раніше нарахованим зобов`язанням не змінюється.
Також треба буде уточнити фінзвітність та декларацію з податку на прибуток - де мали стояти ці витрати.
Подати УР до місяця, де мали стояти умовні ПЗ по такій списаній заборгованості.
Увага. якщо ж строк позовної давності припав на час карантину чи воєнного стану, то списувати не можна, відповідно, і ПДВ не нараховується.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Проблеми з ПДВ: чи дійсні скановані документи з Медок
Нарахування ПДВ при відшкодуванні збитків: ключові дати та нюанси
на дату укладення договору?
на дату затвердження акту визнання…
Коли подавати звітність при закритті ФОП на загальній системі
Спрощена система: обмеження на послуги між ТОВ і ФОП
Оформлення процесу звіряння військовозобов'язаних для ТЦК: рекомендації
Виправлення помилок у звіті: подання рядків для сумісників
Помилка була в тому, що працівник працює і за основним місцем роботи і за сумісництвом, потрібно в додатку 1 подавати його двума строчками, а ми подали однією. Суми вірні, треба розділити на дві стоки.
Терміни та порядок подання ліквідаційної декларації для ФОП
Є відповідь АІ
Як вирішити проблему з поповненням електронного рахунку ПДВ
Відображення витрат на ремонт орендованого приміщення в бухобліку
Хто має право отримувати готівку для виплати зарплати
Сплата податків ФОП з особистої картки: можливості та обмеження
ПДВ при комісії: як оформити та відобразити в декларації
Коли скласти розрахунок коригування до податкової накладної
01.09.2026 - покупець здійснив оплату за товар;
02.09.2026 - відбулася поставка (прихід) товару;
05.09.2026 - товар був повернений…
