Заголовок тимчасово відсутній
На мою думку, дохід визнається 26.10.23, оскільки завантаження на транспорт вже відбулось, і момент переходу права власності ніяк не прив'язаний до фактичного перетину кордону.
Щодо ПДВ, то ситуація інша.
Базою оподаткування для операцій із вивезення товарів за межі МТУ є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в МД, оформленій відповідно до вимог МКУ (п. 189.17 ПКУ).
Договірна (контрактна) вартість товарів зазначена в графі 42 «Ціна товару» експортної МД.
Базу оподаткування (ціна з гр. 42 МД в інвалюті) перераховують у гривні за курсом НБУ, що діяв на 0 годин дня подання МД (ст. 391.1 ПКУ) – тобто за курсом НБУ на день подання МД, відображеним у графі 23 «Курс валюти» МД
Тобто орієнтуємось на дату складання митної декларації. Немає митної декларації - немає податкової накладної
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Оновлення в поданні звіту ЕСВ: важлива інформація для бухгалтерів
ПДВ при продажу б/в шин: необхідність донарахування та облік
Зміна номенклатури без РК для неплатника ПДВ: можливості та нюанси
Питання щодо повернення товару та оформлення документів ПДВ
Донарахування мінімального ЄСВ при лікарняному по пологам працівника
Чи потрібна незалежна оцінка авто для продажу між підприємствами
Правило 12-ти місяців для повернення фінансової допомоги платникам
Суперечка з податковою щодо помилкової ПН та ПДВ сплати
Розрахунок середньої зарплати для відпустки: важливі нюанси
Чи потрібен РРО або ПРРО для продажу фізособам
Чи повинна назва товару в чеку відповідати первинним документам
Порядок фіскального повернення при частковій оплаті та відсутності товару
Оренда електромобіля ТОВ: податки та нотаріальне оформлення договору
