Заголовок тимчасово відсутній
Так, потрібно.
Безоплатна передача товарів прирівняєються до операції із постачання, тобто є об’єктом обклдаення ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483). При цьому, ПДВ слід нарахувати, виходячи із ціни придбання ТМЦ (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).
В даному випадку потрібно виписати дві ПН (п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307):
одну – на договірну ціну (суми постачання та ПДВ у ній дорівнюватимуть нулю);
другу – виходячи з бази оподаткування (ціна придбання ТМЦ).
Перша ПН виписується на дату оформлення документа, що підтверджує факт передання ТМЦ. Це може бути накладна, відомість тощо. Вона заповнюється або на отримувача, якщо він платник ПДВ або на неплатника (якщо отримувач неплатник ПДВ).
Розділ Б такої ПН заповнюється так:
у графі 2 «опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» вказується найменування ТМЦ;
графі 3.1 – код ТМЦ згідно з УКТЗЕД;
графах 7, 10, 11 проставляються нулі.
Інші графи розділу Б заповнюються у звичайному порядку.
Друга ПН виписується на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною, тобто на вартість придбання ТМЦ.
Друга ПН може бути складена як звичайна або як зведена. Якщо прийнято рішення виписати зведену ПН, у її лівому верхньому кутку в полі «Зведена податкова накладна» слід проставити код «3». Таку ПН можна оформити не пізніше останнього числа місяця, у якому передані ТМЦ.
Зведена ПН заповнюється так:
у лівому верхньому кутку робиться позначка про те, що ПН не видається покупцеві, і наводиться тип причини «15»;
рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані підприємства;
графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура ТМЦ, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання»;
графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються.
Обидві ПН підлягають реєстрації в ЄРПН у загальному порядку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Що означає термін "відносимо на затрати" у бухгалтерії
Є відповідь АІ
Документи та проводки для модернізації будівлі: повний цикл
Цикл бухгалтерських проводок і документи для купівлі основних засобів
Цикл бухгалтерських проводок при придбанні МНМА: детальний опис
Цикл бухгалтерських проводок при купівлі основних засобів
Як визначити офіси та приміщення у власності ТОВ
Собівартість орендованих приміщень: складові та важливі аспекти ремонту
Є відповідь АІ
Вибір між договором позички та оренди для кав'ярні
Чи необхідно укладати трудовий договір з новими працівниками
Заповнення форми 20-ОПП для ФОП з земельною ділянкою
Як заповнити 20-ОПП щоб вказати і приміщення "Автомайстерня", і використання землі саме у підприємницькій діяльності…
Оформлення надання транспортних послуг без обліку витрат на бензин
Є відповідь АІ
Облік товарних запасів ФОП при продажу Старлінків юридичним особам
Чи зобовязаний ФОП вести облік товарних запасів в такому випадку? Загалом в порядку 231 я не знайшла в переліку Старлінків взагалі…
Облік курсових різниць при депозитах в іноземній валюті
Є відповідь АІ
Облік надлишкового цукру-стіка в ПДВ: нюанси та наслідки
Проблеми з поверненням товару: РК по коду 301 безпечний
Чи можна наймати працівників при нульовому доході у вересні
Фоп відкрився 1 вересня 2026 року ,на єдиному податку буде з 1 жовтня, то чи може у вересні прийняти працівника на роботу ,коли у вересні дохід буде нульовим…
Є відповідь АІ
Чи можна розблокувати ПН, виписану у серпні 2025 року
Відсутність нарахування податку на нерухомість: що робити далі
Є відповідь АІ

