Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням п. 184.7 ПКУ:
"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із ЗВИЧАЙНОЇ ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, ..."
Отже при переході на ЄП 5% Ви маєте нарахувати ПДВ на залишки Дт 20, 22, 23 (в частині матеріалів і послуг, які сидять в собівартсоті), 10,15, які придбавалися з ПДВ і Ви отримували право на податковий кредит по цим товарам.
ПЗ нараховуються на рівні звичайної ціни на такі товарні залишки - ЗІР (101.07,https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ):
"ЧАТ Як визначається звичайна ціна при нарахуванні податкових зобов’язань по товарам/послугам, необоротним активам, які обліковуються у платника податку на дату анулюванням реєстрації як платника ПДВ?
Відповідь: Звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.
З метою отримання переліку офіційних джерел, які містять інформацію про ринкові ціни необхідно звернутися до:
Міністерства економіки України;
органів державної статистики та інших державних органів, уповноважених законом здійснювати виробництво і поширення офіційної державної статистичної інформації."

Складання ПН -ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40061):
"Який порядок заповнення податкової накладної, що складається при анулюванні реєстрації платника податку за операціями з визначення податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності?
Відповідь: У верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «10».
У графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний індивідуальний податковий номер «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, поле «код» не заповнюється.
Розділ Б податкової накладної заповнюється в такому порядку:
в графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» – зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких формувався податковий кредит;
в графі 4 «Умовне позначення українське» – вказується «грн»;
в графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ – вказується вартість (частина вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок, згідно з основною ставкою податку та ставками податку 7 і 14 відс., які застосовуються при нарахуванні податкових зобов’язань;
у графі 11 зазначається сума ПДВ.
Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5 – 9 в такому випадку не заповнюються."

Заява про анулювання реєстрації ПДВ подається за 15 к.д. до 01.01.2024.

ЗІР (101.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36404):
"В які терміни платники ПДВ, які планують перейти на сплату ЄП, порядок нарахування якого не передбачає сплату ПДВ, повинні подати до контролюючого органу заяву за ф. № 3-ПДВ?
Відповідь:
Заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Заява про анулювання реєстрації платника ПДВ може бути подана одночасно із заявою про застосування спрощеної системи оподаткування. Контролюючий орган виключає суб’єкта господарювання з Реєстру без подачі таким суб’єктом заяви про анулювання реєстрації у разі, якщо у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування таким суб’єктом зроблено відповідну позначку.
Заповнення даних пункту 5.3 у формі заяви про застосування спрощеної системи оподаткування не є обов’язковим. Однак у разі подання платником ПДВ заяви про перехід на спрощену систему оподаткування із ставкою чи групою, що не передбачає реєстрації ПДВ, анулювання реєстрації платника ПДВ, відповідно до норм п. 184.2 ст.184 ПКУ, проводиться контролюючим органом автоматично за даними реєстру платників єдиного податку на підставі запису про застосування спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати ПДВ."

Отже, окремо можна не подавати заяву про анулювання реєстарції платника ПДВ, можна просто поставити позначку "+" в реквізиті 5.3 Заяви про відмову від ЄП щодо анулювання реєстрації платника ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!