Заголовок тимчасово відсутній

Платник податків зобов’язаний розрахувати частку використання в оподатковуваних операціях (ЧВ) і зафіксувати її в Декларації того звітного періоду, в якому уперше здійснені неоподатковувані постачання. У вас це вересень.

Незалежно від конкретної дати виникнення розподільчих ПЗ, на них складають зведену ПН не пізніше за останній день звітного періоду, в якому ПЗ виникли (п. 199.1 ПКУ). Таку ПН, як правило, складають останнім днем місяця.

Таким чином, за вересень слід подати УР донарахувати ПДВ і сплатити його. Але штрафу не буде на підставі п. 69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ (У разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, які припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені).

При цьому буде штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН.

Щодо відсотка розподілу ПДВ.

Протягом року здійснюється компенсація вхідного ПДВ за допомогою коефіцієнта ЧВ (частки використання). При цьому береться коефіцієнт ЧВ, розрахований за результатами попереднього року або першого періоду неоподатковуваних (звільнених) операцій в цьому році.

Тобто вам слід розрахувати коефіцієнт частки використання за вересень і застосовувати його до грудня.
В грудні поточного року здійснюються:

• фактичний підрахунок за рік оподатковуваних та неоподатковуваних / звільнених від ПДВ операцій;
• визначається нова сума розподільчих ПЗ нарахованих протягом року. При цьому обсяг постачань враховуємо за весь поточний рік, навіть якщо неоподатковувані операції здійснювалися не в кожному місяці або почалися/закінчилися в середині року.
• складається РК до розподільчої ПН (із кодом 2);
• суми РК відображаються в Декларації з ПДВ в грудні та в обліку

Раді допомогти, звертайтесь ще!