Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ми ТОВ, нерезидент нам надав послуги у серпні коли ми були на спрощеній системі оподаткування без ПДВ 3 група 5%, з 01.10.2023 року ми перейшли на загальну систему оподаткування з ПДВ. Ми оплатили нерезиденту за транспортні послуги у жовтні. Чи нараховувати ПДВ на цю операцію на яку дату і чи відображати цього контрагента в звітності ПДВ? Як це можна перевірити?

ЛК

Людмила, консультант

експерт

13.11.2023 | 02:12

Очікує відповідь

Якщо це транспортні послуги- то ПДВ нараховувати не потрібно, в звітності не відображаємо .

Пояснення до цього питання залежить з визначення які саме послуги транспортні чи транспортно-експедиційні ,це залежить від вашого договору ,розглянемо обидва варіанти :

Транспортно-експедиційні:

Відповідно п 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 в загальному випадку ваша операція підпадає під оподаткуання 20 %

Якщо місце постачання конкретних нерезидентських послуг (звісно, оподатковуваних ПДВ) розташоване на митній території України, то податкових зобов’язань не уникнути. При цьому вони виникнуть на дату першої з подій:
— або списання коштів з банківського рахунку в оплату імпорту послуг;
— або оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуги нерезиден[1]том.

Тобто перша подія відбулася коли ви були на спрощеній системі ,звідси якщо у платника ПДВ перша подія відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується.

Транспортні :

Відповідно п 186.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ПКУ визначено, що місцем постачання послуг (у тому числі і послуг з перевезення вантажів) є місце реєстрації постачальника.

Таким чином, якщо послуги з перевезення надаються перевізником (резидентом), то такі послуги підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах (незалежно від того, замовнику-резиденту чи замовнику - нерезиденту надаються такі послуги).

Якщо послуги перевезення надаються перевізником (нерезидентом), що не має постійного представництва на митній території України, то операції з постачання таких послуг не підпадають під об'єкт оподаткування податком на додану вартість (незалежно від того, замовнику-резиденту чи замовнику-нерезиденту надаються такі послуги).

Детально про це можна почитати в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38086

Раді допомогти, звертайтесь ще!