Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в обліку балансоутримувача мають бути такі операції (припустимо, оренда повна 10000 + 2000 ПДВ):

Дт 377 Кт 713 - 7 000 (70 % від 10000) + 2 000 (ПДВ повна сума) = 9 000 - нараховані доходи по оренді

Дт 713 Кт 6412 - 2 000 - ПДВ від повної суми оренди

Дт 713 Кт 79 - 7000 - доходи ві д оренди (70 %).

ПН складаєте на 12 000 - база 10 000, ПДВ - 2 000. Ці ж дані показуєте в декларації з ПДВ в ряд. 1.1.

ДПСУ надає наступні роз`яснення в ІПК від 31.08.2021 р. № 3191/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"платник ПДВ орендує нежитлове приміщення, що належить до комунальної власності територіальної громади міста,.. Згідно з договором оренди орендна плата орендарем перераховується до бюджету міської територіальної громади та балансоутримувачу у співвідношенні 70 відсотків та 30 відсотків щомісяця.

…за операцією з надання послуг з оренди комунального майна балансоутримувач нараховує податкові зобов'язання з ПДВ та складає податкову накладну виходячи з усієї суми орендної плати, незалежно від того, чи орендар буде розподіляти суму нарахованої орендної плати між бюджетом міської територіальної громади (70 відсотків) та балансоутримувачем (30 відсотків) самостійно, чи всю суму орендної плати ним буде перераховано на поточний рахунок балансоутримувачу.

Така податкова накладна, складена з дотриманням норм ПКУ, яка відповідає первинним (бухгалтерським) документам, оформленим за операцією з постачання товарів/послуг, та зареєстрована в ЄРПН, для орендаря є підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!