Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день , підкажіть будь ласка як відобразити в об'єднаній звітності депоновану заробітну плату. Дякую .

ОК

Олена, консультант

експерт

31.10.2023 | 21:15

Очікує відповідь

Спеціального механізму відображення депонованої зарплати в додатках податкового розрахунку не має. Це невчасно виплачена зарплата. В Д1 ця подія не зазначається. Тут тільки нарахування доходу та ЄСВ. Виплата не має значення. Якщо заробітна плата нарахована, але не виплачена, то доведеться сплатити ЄСВ не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу (для гірничих підприємств — не пізніше 28-го числа). Це випливає з положень абзацу першого ч. 8 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234
В 4ДФ відображаєте депоновану зарплату як не виплачену вчасно. Отже в 4ДФ місяця в графі 3а – сума нарахованої зарплати по працівнику, в графі 3 – 0,00. В графах 4а та 5а - нарахування ПДФО та ВЗ відповідно. В графах 4 та 5 - 0,00. Ознака доходу в графі 6 – «101». Якщо заробітну плату нарахували, але не виплатили, сплатити ПДФО і ВЗ маєте протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, за який нарахували, але не виплатили суми заробітку (пп. 168.1.5 ПКУ).
В такому разі в 4ДФ місяця, наступного за місяцем нарахування зарплати формуєте по працівнику рядок із заповненням граф 4 та 5 по сплаті податків. ЗІР, 103.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36958
Ну а в 4ДФ місяця коли буде проведено виплату депонованої зарплати заповните графу 3. Всі решта граф – 0,00. Ознака доходу «101». Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталія

21.05.2026 | 23:49

Кадри

Відповідь надано