Заголовок тимчасово відсутній

добрий день. ми тов, платник пдв та платник податку на прибутку, виготовляємо подавачі до патронів. у березні 2022 року ми надали громадській організації цих подавачів на 185 тисяч. документи такі були: лист від них про потребу, де все описали, від нас наказ , видаткова накладна на реалізацію і акт списання на 949 рахунок. пдв , податкові зобовязання при йьому не виписували. чи правильні ми зробили що не виписували пдв? якими положеннями при цьому керуватись? якщо потрібно виписати податкові зобовязання, то як це зараз можна виправити? дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

30.10.2023 | 21:05

Очікує відповідь

На нашу думку, пільгові поставки товарів, в т.ч. в період воєнного стану визначені наступними нормами ПКУ - р. ХХ пр. 2:
"п. 32. Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та постачання на митній території України..." Далі йде перелік різних товарі і кодів УКТ ЗЕД.
Якщо Ви знайдете свій товар в цьому пунткі - то значить у Вас є пільга по цьому товару як при постачанні за компенсацію будь-кому, так і безоплатно.
Якщо ж Вашого товару в п. 32 немає, то при безоплатній передачі на ГО його у якості благодійної допомоги Ви мали б складати 2 ПН:
1- на ціну 0 грн. - в день передачі товару (отримувач - неплатгик, якщо ГО не зареєстрвоанан платником ПДВ),
2 - на ціну Вашу звичайну по даном утовару - зведену ПН за п. 188.1 ПКУ (тип зведеної 3).
Тому якщо треба було виписувати ПН, то їх можна виписати і зареєструвати зараз (але ж дати мають бути в тих періодах, де відбувалися операції). Можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН, їх Вам випише ДПС, самі поки нічого не платіть. Штраф - 2 % від бази опдптанкування, але не більше 1020 грн. за одну (п. 120-1.1. ПКУ),
Ці Пн треба доставити через УР до тих місців, де вони мали б бути. Якщо б Ви поставляли товари безпосередньо на ЗСУ або інші силові підрозділи - ці операції не оподатковувалить би ПДВ за визначенням п. 32-1 пр.2 р. ХХ ПКУ
Додатково еркммоендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталія

21.05.2026 | 23:49

Кадри

Відповідь надано