Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до пп. 168.1.2 ПКУ податковий агент одночасно під час виплати орендного платежу повинен сплатити ПДФО та військовий збір. Якщо оподатковуваний дохід виплачується готівкою з каси податкового агента – орендаря, податок та військовий збір сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) згідно з пп. 168.1.4 ПКУ.

Якщо суму орендного платежу за договором визначено у розмірі 1000 грн, відповідно при нарахуванні такого платежу слід утримати:

ПДФО за ставкою 18%, що буде складати 180 грн;

військовий збір за ставкою 1,5%, що буде складати 15 грн.

Тож орендодавець на руки отримує 805 грн.

Щоб орендодавець отримав оренду плату у розмірі 1000 грн, слід у договорі зазначати суму, яка б включала суму утриманого ПДФО та військового збору (1000 / (1-(0,18-0,015)). У такому разі у договорі потрібно було прописати суму 1242,24 грн.

Бухгалтерський облік.

Прийняті в операційну оренду необоротні активи орендар зараховує на однойменнийпозабалансовий рахунок 01. Там ці активи обліковуються до повернення орендодавцю. Залежно від того, в яких цілях використовується орендований об’єкт, орендну плату орендар відносить до дебету рахунків 23 «Виробництво», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут» або 94 «Інші витрати операційної діяльності». Отриманого в оренду офісне приміщення Дт01/приміщення

Нарахована орендна плата згідно із актом Дт92 Кт685; Сплачена орендні плата Дт685 Кт311

Утримано з орендної плати ПДФО Дт685 Кт641; військовий збір Дт685 Кт642
https://7eminar.ua/events/3194/6297 Раді допомогти, звертайтесь ще