Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за домовленістю сторін заборгованість за надані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності, то товари (роботи, послуги) є безоплатно отриманими, оскільки особа, яка передала їх не вимагає компенсації їх вартості.

Вартість таких товарів (робіт, послуг) включається до доходу платника єдиного податку у звітному періоді, в якому досягнуто домовленість щодо прощення заборгованості. При цьому, юридична особа суму такої списаної заборгованості на користь ФОП – платника єдиного податку у 4ДФ до Розрахунку відображає за ознакою доходу «157». ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29325

У бухобліку кредитора порядок списання прощеної дебіторської заборгованості залежить від того, чи створювали під таку заборгованість резерв сумнівних боргів (РСБ). Цей факт також безпосередньо впливає на податковий облік, якщо кредитор застосовує коригувальні різниці з розділу ІІІ ПКУ. Так, якщо кредитор не створював РСБ під прощену заборгованість, списання заборгованості слід оформити проведенням: Д-т 949 (977) — К-т 36, 37 — на суму списаної заборгованості. Якщо ж РСБ під таку дебіторку створили (Д-т 944 — К-т 38 ), під час її списання відкоригуйте його: Д-т 944 — К-т 38 (метод «сторно») або Д-т 38 — К-т 719 . Після цього спишіть прощену заборгованість: Д-т 949, 977 — К-т 36, 37.

Якщо підприємство застосовує коригуючі різниці, то буде в додатку РІ до декларації з податку на прибуток будуть коригувальні різниці з пп. 139.2.1 та 139.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685

Якщо слідувати букві закону, то згідно з п. 192.1 ПКУ на дату прощення кредитор – платник ПДВ виписує РК на «обнулювання» бази оподаткування та відповідно нарахованого ПДВ. Цей РК направляють покупцю – боржнику для реєстрації в ЄРПН. Також кредитору потрібно у цьому ж місяці скласти ПН (з типом причини 15) на суму перевищення мінімальної бази оподаткування бази над фактичною ціною (п. 201.4 ПКУ). Цю податкову накладну боржнику не передають. Раді допомогти, звертайтесь ще