Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Юридична особа на ЄП -2% у лютому, березні, квітні - отримувала валюту на рахунок. По курсу НБУ на дату отримання нараховано ЄП-2%. Питання: 1. При продажу частини валюти виникла курсова різниця її теж труба було оподаткувати?, якщо так як зараз виправити та які наслідки? 2. Перерахунок валюти потрібно було робити щомісяця чи в кінці кварталу? та різницю включати в дохід при збільшенні курсу?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.09.2023 | 12:56

Очікує відповідь

1. При продажу частини валюти виникла курсова різниця її теж труба було оподаткувати?, якщо так як зараз виправити та які наслідки? ЗІР (108.01.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/:
"Чи виникає дохід у ЮО – платника ЄП третьої групи від продажу іноземної валюти, отриманої від здійснення операцій з експорту товарів, робіт, послуг?
Відповідь: Якщо іноземна валюта, яка надійшла на валютний рахунок платника єдиного податку від здійснення операції з експорту товарів (робіт, послуг), продається до дати звітного балансу (протягом одного кварталу), то у складі доходу враховується тільки позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу цієї валюти, та доходом, отриманим від здійснення перерахунку такої іноземної валюти в гривні на дату її надходження на валютний рахунок.
Якщо іноземна валюта, яка надійшла на валютний рахунок платника єдиного податку від здійснення операції з експорту товарів (робіт, послуг), до кінця кварталу (до дати звітного балансу) обліковується на рахунку, то на дату закінчення звітного кварталу платник має здійснити перерахунок такої іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку з відповідним врахуванням у складі доходу тільки позитивної різниці від здійснення такого перерахунку.
У разі продажу іноземної валюти після дати звітного балансу у складі доходу враховується тільки позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу цієї валюти, та доходом, отриманим від здійснення перерахунку такої іноземної валюти в гривні на дату закінчення попереднього звітного кварталу."
Отже, на думку ДПСУ, прибуток від продажу валюти має оподатковуватись ЄП. Якщо у Вас є такі суми, що неоподатковані ЄП 2%, рекомендуємо подати уточнюючу декларацію та доплатити податок
2. Перерахунок валюти потрібно було робити щомісяця чи в кінці кварталу? та різницю включати в дохід при збільшенні курсу?
Підприємство визначає курсові різниці за правилами бухобілку, на якій би системі оподатковування воно не перебувало.
Правила бухобілку наступні - НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00:
"8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. ..."
У мікропідприємств - одна дата балансу - 31.12
у інших підприємств - 4 дани балансу - 31.03, 30.06, 30.09, 31.12
До бази ЄП включаються тільки позитивін курсові ріхниці (що давали дохід). Раді допомогти, звертайтесь ще!