Заголовок тимчасово відсутній

Помилкова ПН та РК до неї взагалі не мали б стояти у деклараціях з ПДВ, адже під ними не було операції постачання.

Проте, якщо Ви вже поставили цю ПН в грудень 2021, то тепер треба доставляти і РК на "-" також в грудень 2021, якщо дата реєстрації на квитанції № 1 - засвідчує, що РК був зареєстрований своєчасно (не пізніше 15.01.2022).

Але ж на даний час не можна уточнювати на зменшення ряд. 18 за звітні періоди до лютого 2022 р. (п. 69.1 пр. 10 р. ХХ ПКУ),

Тому рекомендуємо при поданні УР познімати трохи ПН з податкового кредиту - придбизно на суму цього РК на "-", а зняті ПН поставити в податковий кредит наприклад за 08/2023.

ДПСУ в Інформаційному листі № 4/2023 (https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf):

"8. ЧИ ЗУПИНЯЄТЬСЯ НА ПЕРІОД ДІЇ ПРАВОВОГО РЕЖИМУ ВОЄННОГО СТАНУ

ПЕРЕБІГ СТРОКІВ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ, ВИЗНАЧЕНИХ

ПУНКТОМ 198.6 СТАТТІ 198 КОДЕКСУ (365 КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ З ДАТИ

СКЛАДАННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ) ТА ПУНКТОМ 80 ПІДРОЗДІЛУ

2 РОЗДІЛУ ХХ КОДЕКСУ?

Відповідно до пункту 102.9 статті 102 Кодексу на період дії правового режиму воєнного,

надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених

цим Кодексом, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на

контролюючі органи, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Це положення зупиняло

у тому числі перебіг строків і для формування податкового кредиту.

Пункт 102.9 статті 102 Кодексу та підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу,

що встановлював окремі особливості зупинення перебігу строків, діяли до 01.08.2023.

Тому перебіг строків для формування податкового кредиту, визначених пунктом 198.6

статті 198 Кодексу (365 календарних днів з дати складання податкової накладної)

відновлюється з 01.08.2023.

Таким чином, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в

ЄРПН податковими накладними, у тому числі складеними до введення воєнного стану на

території України), встановлений пунктом 198.6 статті 198 та пунктом 80 підрозділу 2

розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту

кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до

податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного

стану на території України і до 01.08.2023 (прим 1).

Приклад: сума ПДВ, зазначена у податковій накладній з датою складання 01.02.2022 та

зареєстрована в ЄРПН, може бути включена покупцем до складу податкового кредиту не

пізніше 08.07.2024, тобто, у податковій звітності за липень 2024 року" Раді допомогти, звертайтесь ще