РУ
Руслана
03.08.2023 | 13:25
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня! За результатами діяльності за 2022р. наше Товариство стало "великим". Як нам рахувати податкові різниці по ОЗ, які введені в експлуатацію у 2021-2022р за вартісним критерієм 6000грн.? І як не втратити витрати по цим ОЗ? Я так розумію, що залишкову вартість в податковому обліку потрібно віднести на витрати, але яким чином?
ПК
Поліна, консультант
експерт
04.08.2023 | 15:09
Очікує відповідь
Якщо у 2021 році не застосовувались податковіі різниці (у декларації було зазначено про відповідне рішення), то у декларації за 2021 рік податкові різниці не відображаються.
За підсумками 2022 року, якщо обсяг доходу перевищив 40 млн. грн., треба розраховувати податкові різниці (п.134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ). Як ми зрозуміли, у наказі про облікову політику визначено вартісний критерій ОЗ - 6000 грн. У ПКУ вартісний критерій у розмірі 20000 грн. введено 23.05.2020 (дати набрання чинності Законом № 466 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/466-20 ). Тобто у податковому обліку він застосовується щодо нових ОЗ, придбаних після 23.05.2020 р. Ті ОЗ, що були на балансі до 23.05.2020, вважаються ОЗ навіть якщо їх вартість менше 20000 грн. Якщо є об"єкти, придбані після 23.05.2020, вартість яких менше 20000 грн., то вони вважаються МНМА і в податковому обліку не амортизуються. Тобто згідно п.138.1 і 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 фінрезультат збільшиться на суму бухгалтерської амортизації.
Можна зробити наказ датою до 23.05.2020 щодо внесення змін до наказу, яким визначено вартісний критерій (наказ про облікову політику чи інший). При цьому згідно з п.2.6 МР № 635 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0635201-13 ) суму амортизації за попередні періоди перераховувати не потрібно. В результаті бухгалтерська і податкова амортизація співпадатимуть. Раді допомогти, звертайтесь ще
За підсумками 2022 року, якщо обсяг доходу перевищив 40 млн. грн., треба розраховувати податкові різниці (п.134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 ). Як ми зрозуміли, у наказі про облікову політику визначено вартісний критерій ОЗ - 6000 грн. У ПКУ вартісний критерій у розмірі 20000 грн. введено 23.05.2020 (дати набрання чинності Законом № 466 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/466-20 ). Тобто у податковому обліку він застосовується щодо нових ОЗ, придбаних після 23.05.2020 р. Ті ОЗ, що були на балансі до 23.05.2020, вважаються ОЗ навіть якщо їх вартість менше 20000 грн. Якщо є об"єкти, придбані після 23.05.2020, вартість яких менше 20000 грн., то вони вважаються МНМА і в податковому обліку не амортизуються. Тобто згідно п.138.1 і 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 фінрезультат збільшиться на суму бухгалтерської амортизації.
Можна зробити наказ датою до 23.05.2020 щодо внесення змін до наказу, яким визначено вартісний критерій (наказ про облікову політику чи інший). При цьому згідно з п.2.6 МР № 635 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0635201-13 ) суму амортизації за попередні періоди перераховувати не потрібно. В результаті бухгалтерська і податкова амортизація співпадатимуть. Раді допомогти, звертайтесь ще
ІН
Інеса Чала
19.05.2026 | 13:38
Відповідь надано
Запитання щодо квартальної звітності та штрафів для інвалідів
В звязку з квартальною звітність про працевлаштування інвалідів, питання. 1)Чи треба подавати звіт (нульовий чи не подається) , якщо по основному місцю працють 6 осіб та 2 сумісника? Питання по іншому підприємству, чи виконаний норматив частково за 1 квартал (працює по основному…
ОЛ
Олена
19.05.2026 | 13:35
Відповідь надано
Як правильно заповнити декларацію щодо орендної плати за автомобіль
Питання щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи фізичної особи.
Питання виникло в заповненні р. 10.6, а саме орендна плата за автомобіль.
Згідно Договору орендна плата в місяць становить 4 тисячі грн.
Згідно Відомостей з Державного…
Питання виникло в заповненні р. 10.6, а саме орендна плата за автомобіль.
Згідно Договору орендна плата в місяць становить 4 тисячі грн.
Згідно Відомостей з Державного…
НА
Наталія
19.05.2026 | 13:17
Відповідь надано
Відображення ПДВ у декларації: дати та округлення кредиту та зобов'язань
Добрий день! Підприємство включає в декларацію з ПДВ отриманий податковий кредит не в місяці отримання, а в наступних місяцях, коли є реалізація. Підкажіть, будь ласка, чи вірним буде відображення проведення Дт6412 Кт6442 в бухобліку останнім днем місяця, за який подається…
ОК
Оксана
19.05.2026 | 13:11
Відповідь надано
Взаємозалік заборгованостей між ФОП та підприємством: можливості та нюанси
Вітаю.
В нас є заборгованість перед ФО за договором фін.допомоги, ця ФО як ФОП має перед нами дебіторську заборгованість за товари. Чи можемо ми провести взаємозалік ? Чи може ця фізична особа зі свого особистого рахунка перераховувати кошти на підприємство в рахунок…
В нас є заборгованість перед ФО за договором фін.допомоги, ця ФО як ФОП має перед нами дебіторську заборгованість за товари. Чи можемо ми провести взаємозалік ? Чи може ця фізична особа зі свого особистого рахунка перераховувати кошти на підприємство в рахунок…
АЛ
Аліна
19.05.2026 | 13:08
Відповідь надано
Нарахування компенсуючого ПДВ при заправці паливною карткою підприємства
Працівник заправився паливною карткою підприємства, ціна в фіскальному чеку вказана без знижки підприємства. Видаткова накладна і Пн на підприємство врахована знижка відповідно і ціна менша. З якої суми потрібно нарахувати компенсуюче ПДВ…
ОЛ
Лебідь Ольга Володимирівна
19.05.2026 | 13:06
Відповідь надано
Чи потрібно подавати об'єднаний звіт для нового ТОВ
Нове ТОВ, в квітні місяці було поповнення статутного капіталу і оплата ФОП, робітників нема, чи треба подавати обєднаний звіт? Якщо так, то як його правильно подати…
ЯН
Яна
19.05.2026 | 11:47
Відповідь надано
Звільнення заброньованого працівника: терміни та необхідні дії
Звільняємо заброньованого працівника 31.05.26, бронь в нього до 04.06.26. Які коректні дії? Подання на порталі ПФУ оперативні відомості по звільненню, який точно строк з 30.05-01.06 включно? Чи вірно, що лише 3 дні на це? Чи треба його разброньовувати в Дії, чи бронь сама…
АЛ
Алла Іванівна
19.05.2026 | 11:08
Відповідь надано
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні співробітниці
Доброго дня. Як розрахувати компенсацію за невикористану відпустку до 2023р.співробітниці яка зразу звільняється після закінчення декр. відпустки до 3років.У відпустку до 3х років пішла 21,08,23р.З-та+декретні за 2023р=52472,94/(365-133)=226,18(1день).
Оклад на травень…
Оклад на травень…
ЛЮ
Людмила
19.05.2026 | 10:57
Відповідь надано
Перевезення дизпального для сільгоспробіт: документи та нюанси оформлення
Вітаю! ФГ ЄП 4-ї групи, ПДВ. Має в обробітку земельні ділянки, що знаходяться в іншій області. Обробіток і посів с/г культур планується виконувати своєю технікою. ФГ має ліцензію на зберігання пального за місцем реєстрації. С/г техніку буде доправлено на місце роботи найманим…
ІВ
Іванна
19.05.2026 | 10:50
Відповідь надано
Уточнення реєстраційної картки для корекції ПДВ зобов'язань
20 квітня підприємство повертає покупцю(не платник ПДВ) товар на суму 10000грн. 12 травня підприємство реєструє РК до ПН . , але замість дати 20 квітня2026р. в РК ставить дату 12 травня.
Які подальші дії ? як правильно уточнити РК ?, щоб зменшити податкові зобовязання ?і…
Які подальші дії ? як правильно уточнити РК ?, щоб зменшити податкові зобовязання ?і…
АН
Анна
19.05.2026 | 10:28
Відповідь надано
Куди сплачувати цільовий внесок на підтримку працевлаштування
Підкажіть будь ласка куди сплачувати цільовий внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю. до податкової за місцем обліку, чи це місцевий платіж та сплачувати за місцем знаходження. ми відносимось до південной дпс по роботі з великими платниками податків, а…
ОЛ
Ольга
19.05.2026 | 10:16
Відповідь надано
ПДВ: терміни подачі на відшкодування та вимоги податкової служби
брий день.
Тов на загальній системі з 1.05.26, податковий кредит 59000000 з 2020 року,( велося будівництво).
За який період ми можемо подати на відшкодування?
Податкова телефонує , каже знімати ПК, на осДонові чого…
Тов на загальній системі з 1.05.26, податковий кредит 59000000 з 2020 року,( велося будівництво).
За який період ми можемо подати на відшкодування?
Податкова телефонує , каже знімати ПК, на осДонові чого…
АР
Арсеній Наталя Валентинівна
19.05.2026 | 09:59
Відповідь надано
Обов'язок звітування по інвалідах для ФОП у 2025-2026 році
ФОП 2-га група на протязі 2025 та 2026 року має оформлених 2 -ох працівників. Чи маю я тепер подавати звіт по інвалідах…
