Заголовок тимчасово відсутній

Списання безнадійної товарної дебіторської заборгованості в обліку показують кореспонденцією Дт 944 Кт 371.
Порядок відображення в обліку покупця-резидента операцій зі списання безнадійної товарної дебіторської заборгованості залежить від того, чи проводить він коригування фінансового результату до оподаткування.
Зокрема, малодохідні платники податку на прибуток (із доходом за минулий рік менше 40 млн грн), які поставили в податковій декларації з податку на прибуток підприємств позначку про некоригування фінрезультату, показують у податковому обліку всі операції виключно на підставі даних бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 ПКУ). У таких осіб на суму витрат за списаною товарною дебіторською заборгованістю зменшується бухгалтерський, а отже й податковий прибуток.
Високодохідні платники податку на прибуток (із доходом за минулий рік більше 40 млн грн), а також ті платники, які не поставили в прибутковій декларації позначку про непроведення коригувань фінрезультату, стосовно безнадійної дебіторської заборгованості проводять коригування, передбачені п. 139.2 ПКУ.
Однак, оскільки за товарною дебіторською заборгованістю резерв сумнівних боргів не створюють, такі платники:
– збільшують фінансовий результат на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (пп. 139.2.1 ПКУ);
– зменшують фінансовий результат на суму списаної дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ (пп. 139.2.2 ПКУ).
Факт перерахування попередньої оплати за товари нерезиденту на облік покупця-нерезидента не впливає (п. 187.11 ПКУ), тож і операції зі списання такої заборгованості в ПДВ-обліку не показують. Раді допомогти, звертайтесь ще!