Заголовок тимчасово відсутній

З березня 22р наша компанія не може сплачувати послуги оренди офіса нерезиденту, тому що це не є послугою критичного імпорту. Акти наданих послуг з березня 22 р. не підписувалися і ПДВ на ці послуги ( оскільки ми є податковим агентом нерезидента) не нараховувся, накладні не реєструвалися. Але фактично приміщенням ми користувалися. Як краще зробити: чи можна почати підписувати акти оренди за попередні періодни по факту:напр. акт 31липня23р за послуги періоду березень-липень 22р і т.д. і відповідно реєструвати податкові накладні по першій події- акту ( а не по сплаті). І таким чином вирівняти на фактичну дату чи дочекатися часу коли можна буде сплачувати оренду і тоді реєструвати накладні?

ОК

Ольга, консультант

експерт

28.07.2023 | 17:50

Очікує відповідь

Оскільки оренда є триваючою послугою, вам слід було закривати витрати по оренді по «самоактам»(тобто навіть якщо немає підписаних оригіналів актів) на кожну дату Балансу (ці витрати відносяться до своїх періодів - відповідних кварталів 2022 та 2023 року). З цього випливають і ПДВ-наслідки: орієнтиром для нарахування податкових зобов’язань з ПДВ і відповідно складання податкової накладної на постачання послуг оренди майна буде дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг оренди. У вашому випадку це буде дата самоакту на кожну дату балансу ( 31 03.22 і далі) І акти від орендодавця мають бути складені на кожну дату балансу, а не в 2023 році за 2022 рік. Тому вам слід нарахувати ПЗ на дати балансів за 2022 та 2023 рік, а також подати УР по ПДВ за всі минулі періоди (це стосується також відображення витрат у бухобліку – у відповідних періодах 2022 та 2023 року, що як наслідок впливає на фінрезультат до оподаткування податком на прибуток)) Раді допомогти, звертайтесь ще!