Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
ИР
Ирина
26.07.2023 | 11:20
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня. У листопаді 2021 звільнився працівник.У об'єднаній звітності показала помилково компенсацію за невикористану відпустку із типом нарахувань"10". Цю компенсацію виплатили не у день звільнення, а уже після звільнення. Прочитала роз"яснення ДПС, що на такі виплати не нараховується ЄСВ. Чи тепер можна зкоригувати це нарахування ЄСВ на компенсацію працівнику, виплачену після звільнення? чи можна у поточній об'єднаній звітності за 3 квартал 2023 року? напишіть, будь-ласка, детальніше, як це відобразити у Додатку 1 та у самій таблиці звітності?
кС
Стефанія, консультант
експерт
27.07.2023 | 01:37
Відповідь надано
Чи можна у поточному Податковому розрахунку відкоригувати дані за минулі періоди- теоретично так, але можливо так вчинити лише за дотримання двох умов:
помилка розрахункова, тобто у сумі доходу та пов’язаного з ним ЄСВ;
виправлення є наслідком перерахунку зарплати за той місяць, коли працівник хворів або перебував у відпустці (абз. 50 п. 1 розділу IV Порядку № 4). Це стосується і сум відпускних, лікарняних і декретних. Ніби то, на перший погляд, у вас є така можливість, але треба спочатку "інвентаризувати" помилки, що були допущені. Помилка 1. Варто зауважити, що у разі звільнення працівнику нараховуються не безпосередньо відпускні за певний час – за невідпрацьовані дні, а компенсація за дні невикористаної відпустки, без прив’язки до певного невідпрацьованого періоду. Тож фактично підстав для відображення суми такої компенсації із кодом типу нарахування «10» у платника податків немає, потрібно було - якщо б компенсація була виплачена та нарахована своєчасно - додати її суму до загального рядка з зарплатою. Отже, маємо вже одну несумову помилку, а несумові помилки разом із сумовими виправляти в одному додатку не можна.
Помилка 2. Сам факт нарахування ЄСВ на суми, на які він не мав би нараховуватися
Помилка 3. В додатку 4ДФ ймовірно ця сума пройшла в 2021 р. разом із зарплатою за кодом 101, але це не 101, а код 127 "інші доходи". . Отже, бачимо, що у поточному розрахунку такі помилки виправити не вдасться (1 та 2 несумісні). Тому на наш погляд, потрібно подати 2 уточнюючих розрахунки за той період 2021 року. Заповнення таке:
Перший уточнюючий розрахунок: виправляємо несумову помилку. Подається УР з Додатком 1, в якому: строка з зарплатою працівника як було - з кодом "1" в графі 25, строка з "відпускними" працівника з кодом "1" в графі 25, строка з зарплатою працівника (кзо1) із сумою, що дорівнює (зарплаті + "компенсаційним відпускним"), ЄСВ відображається з цієї ж суми, з кодом "0" в графі 25. Підсумок коригувань нульовий. Заголовнасторінка розрахунку містить тільки кількість Додатків 1 - 1 додаток, решта не заповнюється.. Другий уточнюючий розрахунок. Виправляємо сумову помилку та виправляємо код доходів у 4 ДФ. Додаток 1 : одна строка, з кзо 1 , код типу нарахувань 3, місяць та рік, піб, кількість днів перебування не зазначаємо, сума зарплати - та сума "компенсаційних ", що була нарахована, в колонці ЄСВ - 22% ЄСВ з цієї суми. зауважте, якщо робите в медку - ці суми мають стати червоними - це правильно, в підсумковій колонці мають бути суми з мінусом. В графі 25 нічого не зазначаємо.
Додаток 4ДФ: Строка як було в звіті всі колонки - в колнці 10 зазначаємо "1" (на вилучення), наступна строка - той самий працівник - сума виплаченої, нарахованої зарплати , ПДФО, ВЗ, дата звільнення, в колонці 10 - "0" (на додання), наступна строка той самий працівник - сума компенсації нарахована, виплачена, ПДФО з ней, ВЗ з неї, в колонці код типу нарахувань - 127, в колонці 10 - "0", на додання.
В заголовній сторінці розрахунку мають самі з'явитися від'ємні суми з додатку 1 , та зазначаємо кількість додатків 1 та 4ДФ (по одному). Раді допомогти, звертайтесь ще
помилка розрахункова, тобто у сумі доходу та пов’язаного з ним ЄСВ;
виправлення є наслідком перерахунку зарплати за той місяць, коли працівник хворів або перебував у відпустці (абз. 50 п. 1 розділу IV Порядку № 4). Це стосується і сум відпускних, лікарняних і декретних. Ніби то, на перший погляд, у вас є така можливість, але треба спочатку "інвентаризувати" помилки, що були допущені. Помилка 1. Варто зауважити, що у разі звільнення працівнику нараховуються не безпосередньо відпускні за певний час – за невідпрацьовані дні, а компенсація за дні невикористаної відпустки, без прив’язки до певного невідпрацьованого періоду. Тож фактично підстав для відображення суми такої компенсації із кодом типу нарахування «10» у платника податків немає, потрібно було - якщо б компенсація була виплачена та нарахована своєчасно - додати її суму до загального рядка з зарплатою. Отже, маємо вже одну несумову помилку, а несумові помилки разом із сумовими виправляти в одному додатку не можна.
Помилка 2. Сам факт нарахування ЄСВ на суми, на які він не мав би нараховуватися
Помилка 3. В додатку 4ДФ ймовірно ця сума пройшла в 2021 р. разом із зарплатою за кодом 101, але це не 101, а код 127 "інші доходи". . Отже, бачимо, що у поточному розрахунку такі помилки виправити не вдасться (1 та 2 несумісні). Тому на наш погляд, потрібно подати 2 уточнюючих розрахунки за той період 2021 року. Заповнення таке:
Перший уточнюючий розрахунок: виправляємо несумову помилку. Подається УР з Додатком 1, в якому: строка з зарплатою працівника як було - з кодом "1" в графі 25, строка з "відпускними" працівника з кодом "1" в графі 25, строка з зарплатою працівника (кзо1) із сумою, що дорівнює (зарплаті + "компенсаційним відпускним"), ЄСВ відображається з цієї ж суми, з кодом "0" в графі 25. Підсумок коригувань нульовий. Заголовнасторінка розрахунку містить тільки кількість Додатків 1 - 1 додаток, решта не заповнюється.. Другий уточнюючий розрахунок. Виправляємо сумову помилку та виправляємо код доходів у 4 ДФ. Додаток 1 : одна строка, з кзо 1 , код типу нарахувань 3, місяць та рік, піб, кількість днів перебування не зазначаємо, сума зарплати - та сума "компенсаційних ", що була нарахована, в колонці ЄСВ - 22% ЄСВ з цієї суми. зауважте, якщо робите в медку - ці суми мають стати червоними - це правильно, в підсумковій колонці мають бути суми з мінусом. В графі 25 нічого не зазначаємо.
Додаток 4ДФ: Строка як було в звіті всі колонки - в колнці 10 зазначаємо "1" (на вилучення), наступна строка - той самий працівник - сума виплаченої, нарахованої зарплати , ПДФО, ВЗ, дата звільнення, в колонці 10 - "0" (на додання), наступна строка той самий працівник - сума компенсації нарахована, виплачена, ПДФО з ней, ВЗ з неї, в колонці код типу нарахувань - 127, в колонці 10 - "0", на додання.
В заголовній сторінці розрахунку мають самі з'явитися від'ємні суми з додатку 1 , та зазначаємо кількість додатків 1 та 4ДФ (по одному). Раді допомогти, звертайтесь ще
СВ
Світлана
30.06.2026 | 16:47
Відповідь надано
Яка інформація вказується в ТТН для місця зберігання
Компанія орендує ТЗ для перевезення с/г продукції з поля на елеватор. Поля розміщені в трьох областях з різними адресами. В ТТН в реквізиті - Місце зберігання трансортного засобу яку вказувати інформацію…
ОК
Ольга, консультант
експерт
30.06.2026 | 17:49
СВ
Світлана
30.06.2026 | 16:45
Відповідь надано
Чи потрібно вказувати вартість давальницької сировини в документах
Добрий день, підкажіть чи потрібно в видатковій на передачу давальницької сировини та в акті прийманні передачі виконаних послуг(давальницька сировина) вказувати в переліку переданих товарів разом з найменуванням і кількістю -також їх вартість…
ОК
Ольга, консультант
експерт
30.06.2026 | 17:28
АА
Алексєєва Алина Анатоліївна
30.06.2026 | 15:35
Відповідь надано
Документи для надання благодійної допомоги та бухгалтерський облік
Вітаю! Юр.особа, загальна система, неплатник ПДВ, планує надати грошову благодійну допомогу неприбутковій громадській організації (до 4% від стр. 2 декларації про прибуток за 2025 рік). Які документи має надати отримувач допомоги, окрім листа? Які документи мають бути оформлені…
ОК
Ольга, консультант
експерт
30.06.2026 | 17:08
СВ
Світлана
30.06.2026 | 15:29
Відповідь надано
Обчислення лікарняних: чи враховувати квітень у розрахунку
вітаю. робітник захворів 28 04 2026 на 8 днів. розрахунковий період для обчислення середньоденої взяли 01 04 2025-31 03 2026р. він продовжує хворіти весь травень та червень. для обчислення лікарняних за травень та червень теж залишається період 01 04 2025-31 03 2026? квітень…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 19:09
СЛ
Слюсаренко Ірина Миколаївна
30.06.2026 | 15:06
Відповідь надано
Чи може ресторан здавати готівку до банку два рази
Доброго дня! Підкажіть, будь ласка, чи може ресторан (ТОВ) право здавати готівкову виручку до банку два рази на тиждень, якщо середня сума виручки за тиждень становить 3 300 грн, а встановлений ліміт каси — 13 000 грн…
ОК
Олександра, консультант
експерт
30.06.2026 | 17:26
ДО
Оксана Д
30.06.2026 | 14:49
Відповідь надано
Завершення оренди землі: коли подавати декларацію єдиного податку
У ФГ закінчився договір оренди земельної ділянки з власником 10.06.2026р. Власники не хочуть продовжувати договір оренди. Посіяно, урожай має зібрати ФГ. Уточнюючу декларацію єд. податку 4 групи подавати зараз на вилучення земельної ділянки чи пізніше, коли зберемо урожай? Які…
ВК
Віра, консультант
експерт
30.06.2026 | 16:16
ТА
Татьяна
30.06.2026 | 14:47
Відповідь надано
ПДВ при передоплаті за товар від нерезидента без розмитнення
Добрий день! Ми ТОВ, платники ПДВ. Отримали передоплату від клієнта-нерезидента на поставку товару. Особливість в тому, що цей товар ми будемо купувати у постачальника-нерезидента, який і відправить цей товар одразу нашому клієнту-нерезиденту. Тобто розмитнення товару на…
СК
Світлана, консультант
експерт
30.06.2026 | 15:41
МА
Марія
30.06.2026 | 14:43
Відповідь надано
Закупівля фріону 134А: облік, звітність, навчання та сертифікати
Добрий день! Ми ТОВ на єдиному податку 4 група, чи може наше підприємство закуповувати та використовувати для власних потреб фріон марки 134А. Які є нюанси в обліку чи потрібно подавати додаткову звітність, отримувати сертифікати та проходити навчання…
ОК
Ольга, консультант
експерт
30.06.2026 | 15:38
ЛІ
Лідія
30.06.2026 | 13:57
Відповідь надано
Розрахунок оплати лікарняного по догляду за дитиною працівниці
Прошу допомоги у розрахунку оплати по лікарняному для догляду за дитиною.Працівниця прийнята 15.05.2026, лікарняний по догляду за дитиною відкритий 19.06.26 по 22.06.26, за рік до настання страхового випадку у працівниці нема шести місяців стажу як у нас так і у попереднього…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 19:17
ПР
ПрАТ ПЕЕМ ЦЕК
30.06.2026 | 13:55
Відповідь надано
Обмеження на утримання із заробітної плати: юридичні нюанси
Добрий день! На підприємство надійшло два виконавчих провадження одне на утримання аліментів у розмірі 25% та з нарахованою заборгованісттю, друге виконавче провадження на утримання виконавчого збору у розмірі 20%. Вихотить що утримання аліментів, та заборгованості по аліментам…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 19:16
ТБ
Бем Татьяна Михайловна
30.06.2026 | 13:41
Відповідь надано
Переведення директора з основного місця роботи на сумісництво
Доброго дня! На підприємстві працює один директор, як наймана особа за основним місцем роботи. Чи можна перевести директора з основного місця роботи за сумісництвом в цьому підприємстві? Як правильно оформити перевод і чи треба про це повідомляти податкову? Дякую…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 19:15
ОЛ
Олена
30.06.2026 | 13:41
Відповідь надано
Звітність для ФОП без працівників та з доходами КІК
Фоп на загальній системі отримав виписку з реєстру з датою припинення діяльності 17.06.26.
Коли і яку звітність треба подати? працівників не мав, діяльності не було.
Але отримує доходи кік ( має пільгу по розміру доходу)
Чи треба прдавв…
Коли і яку звітність треба подати? працівників не мав, діяльності не було.
Але отримує доходи кік ( має пільгу по розміру доходу)
Чи треба прдавв…
ІК
Ірина, консультант
експерт
30.06.2026 | 16:54
АЛ
Аліна
30.06.2026 | 13:33
Відповідь надано
Включення відпустки за червень 2025 у розрахунок компенсації
Працівниця була в червні 2026р. у відпустці щорічній та 30.06.2026 року звільняється. Розрахунковий період червень 2025-травень 2026. В травні 2025 року працівниця ходила у відпустку з 23.05.25 по 01.06.2025. їй було нараховано відпускні в травні за один день червня 01.06.2025…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 14:55
МА
Марина
30.06.2026 | 13:30
Відповідь надано
Відсутність транспортних засобів: які дії підприємства в 2023
Доброго дня. До 20 червня підприємства мали подати до місцевого ТЦК відомості про наявність чи відсутність транспортних засобів. МИ ПП і у нас відсутній транспорт на балансі, тому не подавали ще з 2022р. Які дії зараз. Лист від Міноборони розяснював, що подають ті підприємства…
ОК
Ольга, консультант
експерт
30.06.2026 | 15:15
ІР
Ірина
30.06.2026 | 13:27
Відповідь надано
Правила складання ПН у будівництві без загальної вартості договору
Скажіть будь-ласка як складати ПН в будівництві в такій ситуації: є дог.підряду в якому предметом є БМР на обєкті: "Нове будівництво",далі в пункті вартість прописані види робіт та їх вартість на одиницю, при виконані робіт складається КБ-3, Кб-2в. де вказується БМР на обєкті…
СК
Світлана, консультант
експерт
30.06.2026 | 15:35
НА
Надія
30.06.2026 | 13:26
Відповідь надано
Які критерії доходу визначають критичність підприємства у звіті
Добрий день, приватне підприємство, основний КВЕД 46.21. Цікавить питання, який показник доходу за минулий рік бере Мінекономіки для визначення підприємства критичним, це рядок 2000 фінзвітності? Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
30.06.2026 | 16:57
ГА
Ганна
30.06.2026 | 13:22
Відповідь надано
Дата складання РК при поверненні товару та оплати
Добрий день! Товар постачальнику отримано і оплачено 29.05.2026р., отримано податкову накладну. 04.06.2026р. товар був поворнутий постачальнику, 08.06.2026р. було повернуто оплату за повернутий товар. Яка повинна бути дата РК…
СК
Світлана, консультант
експерт
30.06.2026 | 15:30
АБ
Аблаєва Катерина Сергіївна
30.06.2026 | 13:14
Відповідь надано
Списання передплати від банкрута: наслідки для ПДВ і податкові різниці
Вітаю. ТОВ-платник ПДВ, високодохідник, має передплату від покупця у сумі 10,00 грн., яка виникла 24.05.2023р. Покупця визнано банкрутом 12.03.2026р. Коли списувати таку передоплату? які наслідки з ПДВ, які податкові різниці…
СК
Світлана, консультант
експерт
30.06.2026 | 18:54
АВ
Важненкова Анна Олександрівна
30.06.2026 | 13:08
Відповідь надано
Необхідність подання додатка 4 у випадку сумісництва директора
Підприємство А не працює оформленний тільки директор по сумісництву, 27.04 директор звільнився, влаштувався на інше основне місце роботи підприємство В, отримав там бронювання і працює за основним місцем роботи, 13.05 він знову влаштувався по сумісництву на підприємство А, до…
ПК
Поліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 19:06
АЛ
Альона
30.06.2026 | 13:06
Відповідь надано
Чи можливе отримання двох матеріальних допомог в одному році
Добрий день! Прийнятий працівник у квітні 2025 року, у грудні 2025 року була надана відпустка на 14 кл.днів без матеріальної допомоги на оздоровлення, у березні 2026 року вона догулює 10 кл.дн. відпустки з мат.допомогою. У серпні 2026 року вона бере знову відпустку на 14 кл.дн…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
30.06.2026 | 19:10
