Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! У відрядженні за готель директор розрахувався корпоративною карткою (ключ до рахунку). кошти зняло, дали фіскальний чек. Але готель акту не дає, бо це ФОП 2 група. як правилно вийти з ситуації? закрити платіж і проживання в готелі?

кК

Каріна, консультант

експерт

26.07.2023 | 11:40

Відповідь надано

У цьому разі готель мав надати готельний рахунок (замість акту), і разом з фіскальним чеком та випискою з карткового рахунку, директор підтвердив би документально ці витрати. У цьому разі в в нього не було б оподатковуваного доходу, тому складати авансовий звіт не треба, достатньо – бухдовідки чи зведеного звіту.
Якщо ж готельного рахунку ФОП не надав, то є ризик, що при перевірці контролери визнають таке документане підтвердження витрат недостатнім і донарахують ПДФО та ВЗ на суму непідтверджених документами витрат підзвітної особи (пп.164.2.17 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17, п.170.9 ПКУ -zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17. Тому безпечніше в такому разі оподаткувати вартість проживання ПДФО та ВЗ. У цьому разі складатиметься авансовий звіт.
Ураховуючи формулювання нової редакції п.170.9 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17, із 01.04.2023 року складання авансового звіту за формою згідно з наказом №841 у редакції змін, внесених наказом Мінфіну України від 09.05.2023 р. №239 – (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15 - у всіх випадках (і коли є оподатковуваний дохід, і коли його немає) – для податківців може бути знаком того, що є об’єкт оподаткування ПДФО та ВЗ. Тому, на нашу думку, якщо бажаєте для внутрішніх управлінських цілей і дисципліни персоналу продовжити складання підзвітними особами звіту, для випадку, коли немає оподатковуваного доходу або немає підстав для складання авансового звіту, можна розробити окрему форму і строк подання для неоподатковуваних ПДФО та ВЗ типів підзвітних операцій враховуючи нововведення, які набули чинності з 01.04.2023. Цей звіт можна назвати, наприклад Зведений звіт про використання підзвітних коштів у випадках, коли відсутній оподатковуваний дохід. Його можна скласти на базі існуючого авансового звіту, але прибрати звідти зайві дані і реквізити. Строки подання працівниками такого звіту – можете встановлювати власні – у внутрішньому положенні про відрядження. Строки подання такого Зведеного звіту підприємство встановлює на власний розсуд.
У якості альтернативи – можна використовувати замість цього бухдовідку. Тобто, у бухобліку витрати на відрядження відображають на підставі бухдовідки чи зведеного звіту (якщо немає оподатковуваного доходу) чи авансового звіту (якщо є оподатковуваний дохід). Раді допомогти, звертайтесь ще!