Заголовок тимчасово відсутній

1) по витратам на орендоване приміщення: Якщо техзвіт повязаний з облаштуванням пандусу, то загальною сумою 51000 (48000 + 3000) визнаэте об`'єкт під назвою "Поліпшення орендогваного приміщення (пандус):

Дт 153 Кт 631 - підписані акти з підрядником

Дт 117 Кт 153 - витрати визнані необоротним активом, що підлягає амортизації

В бухобліку зазвичай амортизують протягом строку дії договору оренди, в податковомму обліку це група 9 з мінімальним строком експлатації 12 років.

По відеокамерам (якщо при завершенні лренди Ви можете їх демонтувати та забрати із собою):

Дт 153 Кт 631 - отримали камери та встановили їх

Дт 112 Кт 153 - ввели камераи в експлуатацію як МНМА

Дт 92 Кт 132 - нарахували амортизацію камер. Для МНМА зазвичай обирають метод нарахування амортизації 100 % в перший місяць експлатації (п. 27 НПСБО 7, zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00

В податковому обіку немає різниць для МНМА, оскільки за визначенням п.14.1.138 ПКУ - МНМА не є ОЗ.

Додатково див. - storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u2.pdf

2) по валютному кредиту мали б нараховуватися курсові різниці на кожну дату балансу (4 рази на рік, якщо подаєте квартальну фінзвітність, або 1 раз на рік - на 31.12.ХХХХ, якщо подаєте тільки річну фінаснову звітність) і на дату погашення.

Курсові різниці нараховуються настуним чином (якщо кредит від банку):

Дт 601 Кт 744 - доходи від неопераційної курсової різниці

Дт 974 Кт 601 - витрати від неопераційної курсової різниці.

Якщо кредит від нерезидента (не банка), то замість рахунку 601 використовуємо 685 рахунок

Проте, маємо попередити, що якщо курсові різниці не нараховувалисть в 2021 та 2022 році, то вони не мають потрапити на фінрезультат 2023 року. Курсові різниці за минулі роки треба нарахувати як виправлення помилок через 44 рахунок (Дт 44 Кт 601, або Дт 601 Кт 44). Раді допомогти, звертайтесь ще