Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство уклало ЦПУ з фізичною особою, де виплата за договором здійснюватиметься за квартал, як правильно відобразити нарахування та оплату в об'єднаному звіті ЄСВ та ПДФО- загальною сумою в останньому місяці чи розділяти помісячно?

ТК

Таїса, консультант

експерт

07.07.2023 | 11:55

Очікує відповідь

У 4ДФ нарахування і виплата доходів відображається за фактом здійснення таких операцій в бухобліку. Тому якщо підписали акт і виплатили винагороду за три місяці, наприклад, в липні, відомості про загальну суму нарахованої і виплаченої винагороди за ЦПД і суму перерахованих ПДФО і ВЗ слід відобразити у розд.І 4ДФ за липень з ознакою доходу "102" одним рядком. Щодо Д1, то у ньому відображається лише сума нарахованої винагороди (у місяці нарахування), виплата доходу (в т.ч. авансу) у Д1 не відображається. У д1 за перші два місяці надання послуг, коли винагорода не виплачється, маєте відобразити відомості про працівника з кодом КЗО "26" без відображення суми винагороди та ЄСВ (у гр. 16, 17, 20), проте із зазначенням у гр. 14 кількості днів перебування у ЦП-відносинах. А от у Д1 за місяць, в якому нарахували винагороду за всі три місяці, слід відобразити суму нарахованої в бухобліку винагороди трьома рядками з кодом КЗО "26" і КТН "1" окремо за кожен місяць (гр. 10), при цьому у гр. 16 і 17 сума винагороди (база нарахування ЄСВ) за кожен місяць дії ЦПД становитиме загальну суму винагороди, поділену на три. Підстава - ч. 2 ст. 7 Закону 2464, а саме: "Для осіб, які працюють у сільському господарстві, зайняті на сезонних роботах, виконують роботи (надають послуги) за ЦПД, творчих працівників (архітекторів, художників, артистів, музикантів, композиторів, критиків, мистецтвознавців, письменників, кінематографістів), та інших осіб, які отримують заробітну плату (дохід) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць, єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення зарплати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована". Зауважте, у Д1 за місяць, в якому нарахували винагороду, гр. 14 заповнюватиметься лише у рядку з винагородою за поточний місяць. Також слід заповнити Д5 щодо початку і закінчення ЦП-відносин. Раді допомогти, звертайтесь ще

ВЯ

Василина Ярославівна

22.05.2026 | 23:24

Кадри

Відповідь надано