Заголовок тимчасово відсутній

юрособа заг система орендували будинок в якому виконали поліпшення та ремонт (близько 3 млн грн) для подальшої здачі в суборенду у фізособи. Закінчується термін оренди в серербині 06м. поліпшення амортизувались і на 01/06 залишк бух вартість близько 4т грн. По договору зміни, що не відокремлюються, не компенсується орендатором. Нам на залишкову вартість (4т) бух поліпшень потрібно виписати ПН як на бескоштовне передання ОЗ? згідно з яким пунктом-198.5, вказувати в зведеній ПН код причини не видачі ПН 15, чи потрібно показувати самого себе? Якщо отримати компенсацію 4т від орендодавця на остаточну бух вартість, то як оформити документи і чи потрібно?

Уточнення: Якщо ми укладемо окремий договір компенсації поліпшень ОЗ на залишкову вартість на 01/06 -4т, а не на 3млн, то ми не повинні будемо донараховувати ПДВ до початкової вартості 3млн(послуги та товар на поліпшення були з/без ПДВ)?

Уточнення: Уточнення: Якщо ми укладемо окремий договір компенсації поліпшень ОЗ на залишкову вартість на 01/06 -4т, а не на 3млн, то ми не повинні будемо донараховувати ПДВ до початкової вартості 3млн(послуги та товар на поліпшення були з/без ПДВ)?

ТК

Таїса, консультант

експерт

07.06.2023 | 09:37

Відповідь надано

На нашу думку, у Вашій ситуації краще отримати компенсацію від орендодавця за суму недоамортизаваних поліпшень. Оскільки при списанні таких недоамортизованих поліпшень будуть розглядатися як безоплатне постачання з нарахуванням умовних п. 188.1 ПКУ (не нижче залишкової вартості на початок місяця передачі).

Крім того, при безоплатній передачі поліпшень фізособі може виникати додаткове благо у фізособти на вартість отриманих поліпшень, а у Вас (як податкового агента) обов`язок нарахування ПДФО та ВЗ (п. 164.2.17 ПКУ).

ЗІР (101.06, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Чи є об’єктом оподаткування ПДВ сума витрат, понесена орендарем у зв’язку з поліпшенням об’єкта оренди, при його поверненні орендодавцю?

Відповідь: Якщо витрати на поліпшення об’єкта оренди проведено за згодою орендодавця та не компенсовано орендарю, то при поверненні об’єкта оренди вартість поліпшення вважається безоплатно наданою послугою та підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою, виходячи з ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.

Якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендодавцем орендарю компенсації витрат орендаря на поліпшення об’єкта оренди, то суми коштів, сплачених (відшкодованих, компенсованих) за такими договорами, є окремою операцією з надання послуги з поліпшення основних фондів, розглядаються як окремий об’єкт оподаткування та підлягають оподаткуванню ПДВ за основною ставкою."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще

ЮЛ

Юлія

10.05.2026 | 19:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано