Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вашій ситуації краще отримати компенсацію від орендодавця за суму недоамортизаваних поліпшень. Оскільки при списанні таких недоамортизованих поліпшень будуть розглядатися як безоплатне постачання з нарахуванням умовних п. 188.1 ПКУ (не нижче залишкової вартості на початок місяця передачі).

Крім того, при безоплатній передачі поліпшень фізособі може виникати додаткове благо у фізособти на вартість отриманих поліпшень, а у Вас (як податкового агента) обов`язок нарахування ПДФО та ВЗ (п. 164.2.17 ПКУ).

ЗІР (101.06, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Чи є об’єктом оподаткування ПДВ сума витрат, понесена орендарем у зв’язку з поліпшенням об’єкта оренди, при його поверненні орендодавцю?

Відповідь: Якщо витрати на поліпшення об’єкта оренди проведено за згодою орендодавця та не компенсовано орендарю, то при поверненні об’єкта оренди вартість поліпшення вважається безоплатно наданою послугою та підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою, виходячи з ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.

Якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендодавцем орендарю компенсації витрат орендаря на поліпшення об’єкта оренди, то суми коштів, сплачених (відшкодованих, компенсованих) за такими договорами, є окремою операцією з надання послуги з поліпшення основних фондів, розглядаються як окремий об’єкт оподаткування та підлягають оподаткуванню ПДВ за основною ставкою."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще