Заголовок тимчасово відсутній

Є відповідне роз'яснення податківців, згідно з яким “...якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товару № 2 (без повернення такої оплати на поточний рахунок покупця), то постачальник - платник ПДВ на дату досягнення такої домовленості має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ. Складання такого розрахунку коригування здійснюється на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за товар № 1, будуть зараховані в рахунок оплати вартості товару № 2. Такий розрахунок коригування до податкової накладної відповідно до пункту 192.1 статті 192 ПКУ підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем послуг. Зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування є для постачальника підставою для зменшення нарахованих податкових зобов’язань. При цьому якщо за договором № 2 товар уже був поставлений та на дату такої поставки ("першої події") постачальником було складено та зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, то за фактом зарахування попередньої оплати за товар № 1 в рахунок оплати вартості товару № 2 податкова накладна постачальником не складається". Це зазначено в ІПК від 05.02.2019 р. № 403/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Отже, з цього випливає, що на дату складання додаткової угоди (її доцільно скласти на підставі листа покупця) Ви складаєте РК до ПН від липня та листопаду 2021 року на анулювання відповідних ПН. Складати ПН на новий товар не потрібно, так як вона вже повинно бути — якщо ми Вас вірно зрозуміли, за відвантаженням цього товару є борг. Отже, з цього випливає, що раніше повинна бути складена ПН за цим відвантаженням, згідно п.187.1 “б” Податкового Кодексу. Раді допомогти, звертайтесь ще!