Заголовок тимчасово відсутній

Питання щодо давальницької сировини. Ніколи з тим не стикались. Фірма нерезидент надає нам якісь дерев`яні щіти, ми їх маємо покрити лаком і відправити їм назад. Питання в оподаткуванні. В`їжджає та виїжджає товар (сировина) однаково? Ми нічого не сплачуємо з податків, а кошти отримуємо тільки за роботи? Але ж ми так само потім оплачуємо послуги брокерів,тощо.. А що з оподаткуванням ПДВ? Роботи надані на території України, то ми маємо нарахувати ПДВ на цю суму? Чи враховується перша подія по такій операції, можливо ми отримаємо аванс на роботи.

Уточнення: Готовий виріб - стілець - експортується. Складова частина того стільця - лак, складає більше 20% від загальної вартості стільця - імпортується на умовах давальн. сиров, при замитненні на експорт вказується десь, що була завезена давальницька сировина

ТК

Таїса, консультант

експерт

30.05.2023 | 09:45

Відповідь надано

Згідно ПКУ ставкою ПДВ 0% оподатковуються такі послуги: 195.1.3. постачання таких послуг:

...б) послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом.

До робіт з рухомим майном належать роботи з переробки товарів, що можуть включати власне переробку (обробку) товарів - монтаж, збирання, монтування та налагодження, у результаті чого створюються інші товари, у тому числі постачання послуг з переробки давальницької сировини, а також модернізацію та ремонт товарів, що передбачає проведення комплексу операцій з частковим або повним відновленням виробничого ресурсу об'єкта (або його складових частин), визначеного нормативно-технічною документацією, у результаті виконання якого передбачається поліпшення стану такого об'єкта"

За визначенням ПКУ "14.1.41. давальницька сировина - сировина, матеріали, напівфабрикати, комплектуючі вироби, енергоносії, що є власністю одного суб'єкта господарювання (замовника) і передаються іншому суб'єкту господарювання (виробнику) для виробництва готової продукції, з подальшим переданням або поверненням такої продукції або її частини їх власникові або за його дорученням іншій особі.

14.1.134. операція з давальницькою сировиною - операція з переробки (обробки, збагачення чи використання) давальницької сировини (незалежно від кількості замовників і виконавців, а також етапів (операцій)) з метою одержання готової продукції за відповідну плату. До операцій з давальницькою сировиною належать операції, в яких сировина замовника на конкретному етапі її переробки становить не менш як 20 відсотків загальної вартості готової продукції"

Отже, якщо ваші роботи забовольняють вище наведеним умовам, то послуги нерезиденту оподатковуються за ставкою ПДВ 0% за правилом "першої події" (ПН на дату авансу або на дату акту - що раніше). Все, що купляєте з ПДВ - можете ставити в податковий кредит. Умовні ПЗ не нараховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!