Заголовок тимчасово відсутній

Нами отримано ВМД в якій у рядку 47 нараховано ПДВ двома сумами 96832,93грн. з ознакою СП 01 та 2322,51 грн з ознакою СП 55 та мито 8% , в рядку 48 відстрочення платежів стоїть дата 21.02.2023р. З розрахункового рахунку ми сплатили повну суму по рядку 47. Та в Електронному кабінеті відображено тільки суму по СП 01. Ознака 55 це відкладені платежі. Однак ні 21.02.2023р ні пізніше, з рахунку на митниці суми по ознаці 55 не зняті. Зараз ми на ЄП 2% ПДВ та мито включені в собівартість. Я хвилююся що буде, якщо митниця зніме нам гроші по ВМД після 01.07.2023р. Що мені тоді робити з цим ПДВ та митом? Адже ми станемо платниками ПДВ і його треба буде відображати у декларації? Чи буде ПКредит?

Уточнення: Посилання у відповіді не відкривається. Пише що сторінки такої не знайдено.

ТК

Таїса, консультант

експерт

09.05.2023 | 12:21

Відповідь надано

Як вказує ДПСУ (www.tax.gov.ua/baneryi/mitne-oformlennya/subektam-zed/reestri-ta-klasifikatori/klasifikatori/vidomchi-klasifikatori-informatsii-z-pi/62559.html), код способу розрахунку в МД 55 означає "Різниця між сумами платежів, нарахованими за митною вартістю, визначеною декларантом, і митною вартістю, визначеною митним органом (у разі внесення грошової застави на відповідний рахунок митного органу)"

Якщо зараз гроші зняті тільки під СП 01, то Ви правомірно включили цю суму ПДВ до вартості товарів.

Якщо дійсно відбудеться списання коштів в оплату по СП 55 після відновлення сплати ПДВ (після 01.07.2023) то візьмете до податкового кредиту за загальним правилом, а потім подивитеся - якщо товари до того часу вже будуть продані (під час перебування на ЄП 2%), то визнате умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ, якщо ж товари (їх частина) залишаться на залишках на 01.07.2023, то цей податковий кредит правомірно залишиться на податковому кредиті, оскільки ці товари вже будуть продаватися з ПДВ в загальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!