Заголовок тимчасово відсутній

Товариство має пункти обміну валют, звітує щокварталу. Відповідно до пп. 141.13 ПКУ, Товариство має сплачувати авансові внески з податку на прибуток. У разі перевищення суми сплачених авансів над сумою нарахованого податку на прибуток, така сума не підлягає поверненню, не може бути зарахована до рахунку інших податків і зборів та на неї не поширюється ст. 43 ПКУ. Як та де у дійсній на даний час Податковій декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2023р. відобразити дані Авансові внески? Які ще додатки до Податкової декларації потрібно заповнювати ?

Уточнення: Прошу уточнити відповідь, а саме 1. якщо сплачені авансові внески 10 тис., а нарах. податок на прибуток за загальними правилами 5 тис., то яку суму ставити в дод.ЗП? 2. де саме в Декларації "можна показати загальну суму АВ та ту, що помістилася в м."

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.05.2023 | 14:13

Відповідь надано

Зміни до форми декларації з податку прибуток (наказ МФУ № 101 від 20.02.2023), які дозволяють Вам коректно показати авансові внески, запрацюють з подання декларації зза 1-е півріччя.

При поданні декларації за 1й квартал 2023 маємо використовувати форму декларації до змін за наказом № 101, яка не передачає відображення аваансових внесків, що сплачують пункти обміну валюти.

За таких обставин рекомендуємо наступне:

1. показати сплачені авансові внески за 1й квартал в будь-якому ряд. додатку ЗП в межах нарахованого податку за 1-й квартал 2023 р.

2. до декларації подати довільні пояснення, пояснивши що саме Ви показали в додатку ЗП, а також показавши позрахунок авансових внесків за пункти обміну валют за формою нового додатку ОВ. В самій декларації можна показати загальну суму АВ та ту, що помістилася в межах нарахованого податку (ряд. 06). А табличку по АВ можна подати в режимі листування з ДПС (рекомендуємо подати До подання декларації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!