Звітність для ФОП 2-ї групи без найманих працівників

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ваша ситуація передбачає стандартний набір звітності для другої групи єдиного податку, проте є важливий нюанс щодо категорії ваших клієнтів («не ФОПи»).

1. Основна звітність: Податкова декларація

Згідно з п. 296.2 ст. 296 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 , ФОП 2-ї групи подають Податкову декларацію платника єдиного податку один раз на рік.

• Термін подання: Протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року (пп. 49.18.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206 .


• Склад декларації:


• Розділ III: Вказуються суми сплаченого щомісячного авансового внеску єдиного податку.


• Розділ IV: Вказується загальна сума отриманого доходу за рік.


• Додаток 1 (ЄСВ): Подається у складі декларації. У ньому розраховується сума єдиного внеску «за себе».

2. Ризик щодо надання послуг «не ФОПам»

Це найважливіший момент для 2-ї групи. Згідно з пп. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 , ФОП 2-ї групи мають право надавати послуги виключно:

• Населенню (фізичним особам).


• Платникам єдиного податку (іншим ФОП або юрособам на спрощеній системі).

Увага: Якщо під «не ФОПами» ви маєте на увазі юридичних осіб на загальній системі оподаткування, то надавати їм послуги на 2-й групі заборонено.

• Наслідки порушення: Дохід від такої послуги оподатковується за ставкою 15%, і ви зобов’язані перейти на загальну систему з наступного кварталу (п. 293.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 та пп. 5 пп. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ).


• Примітка: Продавати товари на 2-й групі можна будь-кому, але послуги - лише населенню та єдинникам.

3. Облік доходів

Відповідно до п. 296.1 ст. 296 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 , ви зобов'язані вести облік доходів у довільній формі (паперовій або електронній) шляхом помісячного відображення отриманих сум. Ці дані стають основою для заповнення річної декларації.

4. Звітність щодо РРО/ПРРО

Якщо ви отримуєте оплату готівкою або картками (через еквайринг), ви зобов'язані використовувати РРО або ПРРО (ст. 3 Закону про РРО) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62 .

• Окрема звітність по ПРРО не подається (дані надходять до ДПС автоматично через Z-звіти), але ви повинні зберігати ці дані для контролю.


• Якщо ви працюєте виключно через IBAN-рахунок, РРО не потрібен.

5. Облік майна та об'єктів (20-ОПП)

Якщо у вас є місце надання послуг (офіс, майстерня, торгова точка), ви повинні були подати повідомлення за формою № 20-ОПП протягом 10 днів після відкриття/оренди об’єкта (п. 63.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1458 ). Це не періодична звітність, а разова дія при зміні даних.

Підсумовуємо: Ваша базова звітність - це одна річна декларація. Проте переконайтеся, що ваші клієнти-юридичні особи не перебувають на загальній системі оподаткування, щоб не втратити статус платника єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!