СВ

Світлана Віталіївна

20.04.2026 | 16:30

Відповідь надано

Звітність для ФОП 2-ї групи без найманих працівників

Доброго дня підкажіть ФОП 2-га група спрощена система оподаткування, найманих працівників нема, надаємо послуги не ФОПам. Підкажіть яка має бути звітність.? Дякую

МК

Максим, консультант

експерт

20.04.2026 | 19:50

Очікує відповідь

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ваша ситуація передбачає стандартний набір звітності для другої групи єдиного податку, проте є важливий нюанс щодо категорії ваших клієнтів («не ФОПи»).

1. Основна звітність: Податкова декларація

Згідно з п. 296.2 ст. 296 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 , ФОП 2-ї групи подають Податкову декларацію платника єдиного податку один раз на рік.

Термін подання: Протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року (пп. 49.18.3 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206 .
Склад декларації:
Розділ III: Вказуються суми сплаченого щомісячного авансового внеску єдиного податку.
Розділ IV: Вказується загальна сума отриманого доходу за рік.
Додаток 1 (ЄСВ): Подається у складі декларації. У ньому розраховується сума єдиного внеску «за себе».

2. Ризик щодо надання послуг «не ФОПам»

Це найважливіший момент для 2-ї групи. Згідно з пп. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 , ФОП 2-ї групи мають право надавати послуги виключно:

Населенню (фізичним особам).
Платникам єдиного податку (іншим ФОП або юрособам на спрощеній системі).

Увага: Якщо під «не ФОПами» ви маєте на увазі юридичних осіб на загальній системі оподаткування, то надавати їм послуги на 2-й групі заборонено.

Наслідки порушення: Дохід від такої послуги оподатковується за ставкою 15%, і ви зобов’язані перейти на загальну систему з наступного кварталу (п. 293.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 та пп. 5 пп. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ).
Примітка: Продавати товари на 2-й групі можна будь-кому, але послуги - лише населенню та єдинникам.

3. Облік доходів

Відповідно до п. 296.1 ст. 296 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 , ви зобов'язані вести облік доходів у довільній формі (паперовій або електронній) шляхом помісячного відображення отриманих сум. Ці дані стають основою для заповнення річної декларації.

4. Звітність щодо РРО/ПРРО

Якщо ви отримуєте оплату готівкою або картками (через еквайринг), ви зобов'язані використовувати РРО або ПРРО (ст. 3 Закону про РРО) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62 .

Окрема звітність по ПРРО не подається (дані надходять до ДПС автоматично через Z-звіти), але ви повинні зберігати ці дані для контролю.
Якщо ви працюєте виключно через IBAN-рахунок, РРО не потрібен.

5. Облік майна та об'єктів (20-ОПП)

Якщо у вас є місце надання послуг (офіс, майстерня, торгова точка), ви повинні були подати повідомлення за формою № 20-ОПП протягом 10 днів після відкриття/оренди об’єкта (п. 63.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1458 ). Це не періодична звітність, а разова дія при зміні даних.

Підсумовуємо: Ваша базова звітність - це одна річна декларація. Проте переконайтеся, що ваші клієнти-юридичні особи не перебувають на загальній системі оподаткування, щоб не втратити статус платника єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МБ

Боєва Марина Олександрівна

01.10.2026 | 23:00

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Нарахування заробітної плати при бронюванні працівника на обліку

ТОВ прийняло працівника 23.09.2026 і відправило на бронювання. 27.09.2026 працівник був вже заброньований. Чи потрібно такому працівнику нараховувати у вересні повну заробітну плату 26 тисяч для виконання умов по бронюванню чи лише в еквіваленті за фактично відпрацьовані 5…

МК

Марія, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:04

Так, потрібноЗаконодавство вимагає дотримання критерію «щомісячно протягом строку дії відстрочки». Пропорційного розрахунку залежно від дати…Ще

КС

Савицька Катерина Василівна

01.10.2026 | 21:23

Зарплата

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Оформлення директора як водія: обов'язки, ставка та сумісництво

ТОВ здійснює вантажні перевезення по україні та за кордоном. Директор прийнятий на півставки по сумісництву . Через брак потрібної кількості водіїв, маючи відповідну категорію медичну довідку- також планує здійснювати функції водія- здійснювати перевезення як по Україні так і за…

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.10.2026 | 02:30

У цій ситуації потрібно розмежувати суміщення і внутрішнє сумісництво.

Якщо директор уже працює у цьому ТОВ за сумісництвом на 0,5 посади директора і…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 21:04

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі

Імпортний товар ТОВ перебував митному складі іншого ТОВ під митним контролем. 28/9 до складу було влучання, товар згорів. Усі необхідні служби залучені, але 10/10 настає термін валютного контролю згорілого товару. Документи митної служби ще не будуть оформлені. Як уникнути…

СК

Стефанія, консультант

експерт

01.10.2026 | 22:34

Щоб уникнути нарахування валютної пені, потрібно терміново зафіксувати форс-мажорні обставини та звернутися до Торгово-промислової палати за індивідуальним…Ще

ГА

Галина

01.10.2026 | 19:43

Зарплата

Відповідь надано

Затримка в підтвердженні прийняття працівників: що робити далі

Доброго дня ФОП друга група прийняв на роботу двох робітників. Отримав заяви і видав наказ 30 вересня про прийом на роботу з 01 жовтня. Повідомлення до податкової про прийнятя працівників на роботу відіслав пізно ввечері 30 вересня десь о 22 годині з тим розрахунком що…

НК

Наталя, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:11

Наразі спостерігається проблема з отриманням квитанції №2 по наданим Повідомленням про прийняття працівників на роботу в останні дні вересня. Й це…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 19:32

Нерухомість та земля

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси

Якщо внаслідок прильоту в компанії знищено все майно, у який період потрібно провести інвентаризацію? Чи потрібно чекати на акт пожежників, якщо так, скільки часу такий акт чекати…

ВК

Віталіна, консультант

експерт

01.10.2026 | 20:42

Провести інвентаризацію потрібно у найкоротші терміни, як це можливо, але чітких строків у законодавстві не передбачено. Інвентаризацію можна провести до…Ще

ТА

Тамара Коломієць

01.10.2026 | 19:17

ФОП

Відповідь надано

Виписка фіскальних чеків для ФОП: коректність та нюанси оплати

ФОП на 2 групі здійснює продаж лофт меблів через інтернет - магазин ( проm.ua). Зареєстували ПРРО ( checkbox) для отримання коштів від пром оплати та післяплати від Нова пей. Також маємо клієнтів які роблять оплати по рахунку на р/р банку ( що не є розрахунковою операцією). Чи…

ОК

Олександра, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:33

.Якщо оплати на рахунок ФОП здійснюються з банківських рахунків покупців або через касу/ПТКС банка (рахунки 2600, 2620, 2902), то чеки можна не оформлювати.

…Ще

РО

Роман

01.10.2026 | 19:09

Кадри

Відповідь надано