Виправлення помилки в ПДВ: РК чи уточнююча декларація

У Вашому випадку потрібно датою виявлення помилки, тобто датою від квітня 2026 р., скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Та подати УР на зменшення зобов'язань з ПДВ до декларації за лютий 2026 р.

Адже ж згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Також слід мати на увазі, що згідно з роз’ясненнями податківців, «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Тобто з цього також випливає і те, що РК з кодом 103 Ви не відображаєте і в декларації за квітень 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!