Заголовок тимчасово відсутній

Наше предприятие получило 20.03.2020 года предоплату за товар 10 000грн., 30.03.2023 стороны подписали доп.соглашение об увеличении цены этого товара и она составила 18 000, количество не изменилоась, 30.03.2023 покуптель доплатил 8 000грн и ему был отгружен товар на 18 000грн. Нами была выписана 30.03.2023 РК к НН от 20.03.2020, но т.к. прошло уже более 1095 дней мы не можем зарегить такую РК. Каковы последствия для продавца и покупателя? Как минимизировать штрафоопасную ситуацию?

ТК

Таїса, консультант

експерт

17.04.2023 | 10:18

Очікує відповідь

Дійсно, у Вас ситуація трохи складна. Згідно з роз'ясненнями податківців (ІПК ДПС від 28.12.2021 р. № 4810/ІПК/99-00-21-03-02-06 “ ЩОДО ПОРЯДКУ КОРИГУВАННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПОСТАЧАЛЬНИКА У РАЗІ ЗМІНИ (ЗБІЛЬШЕННЯ) СУМИ КОМПЕНСАЦІЇ ВАРТОСТІ ТОВАРІВ/ПОСЛУГ, ЯКЩО З ДАТИ СКЛАДАННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ МИНУЛО 1095 ДНІВ"), “...розрахунок коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більше 1095 календарних днів, не може бути зареєстрований в ЄРПН у зв'язку із сплином терміну, встановленого статтями 257 ЦКУ та 102 ПКУ. ...у разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг, за які було отримано аванс та з дати отримання якого минуло 1095 календарних днів, постачальник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну на суму такого збільшення. Така податкова накладна складається на дату поставки товару або доплати коштів покупцем (в залежності від того, яка із подій сталася раніше) та підлягає реєстрації в ЄРПН у встановлений ПКУ термін". Також це зазначено в ІПК від 05.03.2019 р. № 898/6/99-99-15-03-02-15/ІПК : “...у разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг у випадку, якщо з дати складання податкової накладної минуло 1095 календарних днів, постачальник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією. Така зареєстрована в ЄРПН податкова накладна є підставою для включення сум ПДВ, зазначених у ній, до складу податкового кредиту покупця." Але конкретний механізм складання ПН на суму збільшення ціни, на жаль, не розписано. Як варіант, спробуйте домовитися з покупцем, щоб на 8000 грн були виписані нові товарні позиції. Звісно, тоді доведеться виправити раніше складену видаткову накладну, вона тоді повинна бути на 10000 грн за старими цінами, та окремо скласти другу видаткову накладну на 8000 грн., з новими товарними позиціями. Отже, такими чином і у покупця є право на податковий кредит, і Ви як постачальник теж визначаєте податкові зобов'язання з ПДВ. Раді допомогти, звертайтесь ще

ОБ

Балюк Ольга

30.05.2026 | 22:00

Транспорт, ТТН

Відповідь надано