Заголовок тимчасово відсутній

Неприбуткова організація (профспілкова організація-окреме юр.лице) отримала акт виконаних послуг по проведенню екскурсійної роботи. Необхідно відобразити по людям дохід (для звіту 1ДФ). Бухгалтерська програма дороблена під нашу організацію, тому існує документ- відомості нарахування мат.допомоги, тобто благ яких ми надаємо членам профспілки. Які мають бути проводки у Акті і далі у відомостях по наданню благ людям? Так як по суті ми не видаємо ні коштів ні путівок, просто скористувались послугою

Уточнення: Справа в тому, що члени профспілки не являються нашими співробітниками. У нас окрема бухгалтерія від основної організації. Чи вірно буде нараховувати благо по 661 рахунку? І цей тур вихідного дня не оподатковувався

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.04.2023 | 17:25

Відповідь надано

Вартість екскурсій (відвідувань музеїв), що організовуються для членів профспілки та членів їх сімей і оплачуються за рахунок коштів зазначеної профспілки, включається до їх загального місячного (річного) оподатковуваного доходу як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах, за умови персоніфікації кожного учасника заходів.

Але можна обійтись і без сплати ПДФО і ВЗ. Вартість переданих за один місяць подарунків (у т. ч. не співробітникам підприємства), яка не перевищує 25 % МЗП (на 01.01.2023 МЗП = 6700 грн, тобто пільга складає 6 700 грн.х25%=1675 грн.)), не обкладається ПДФО і військовим збором (далі – ВЗ). А якщо подарунок дорожчий, то ПДФО та ВЗ обкладається тільки сума перевищення (пп. 165.1.39 ПК).

База для нарахування ПДФО визначається із застосуванням натурального коефіцієнта (п. 164.5 ПК), а для нарахування ВЗ – без його застосування.

До бази обкладення ВЗ за ставкою 1,5 % включають тільки частину вартості подарунка, що обкладається ПДФО. Отже, якщо вартість екскурсії із розрахунку на одну особу менше 1675 грн., то такий дохід не обкладається ПДФо і ВЗ. Усі подарунки відображаються в об’єднаній звітності в додатку 4ДФ, при цьому:

• сума, що не обкладається ПДФО та ВЗ, – з ознакою доходу «160»;

• сума перевищення – з ознакою доходу «126» (ЗІР, категорія 103.25).

Тепер щодо ситуації, коли вартість еккурсії для кожної особи вище 1675 грн - як це відобразити в обліку. Нараховано дохід працівнику у вигляді допблага Дт 949 - Кт 661

Утримано ПДФО з допблага із суми зарплати Дт 661- Кт 641/ПДФО

Утримано ВЗ із допблага із суми зарплати Дт 661- Кт 642

Все це оформлюється бухгалтерською довідкою на підставі отриманого вами акту. Дт 949 - Кт 377 отримано екскурсійні послуги

Дт 377 - Кт 311 - перераховано за екскурсійні послуги

Раді допомогти, звертайтесь ще

ОБ

Балюк Ольга

30.05.2026 | 22:00

Транспорт, ТТН

Відповідь надано