Заголовок тимчасово відсутній

ФОП, на Єдиному податку 2%, у 06.2022 придбав за безготів.кошти сировину, переробив її, виплатив зарплату, всього поніс та оплатив грошовими коштами витрат на суму 80,00 тис.грн. 30.06.22 відвантажив покупцю готову продукцію на суму 100,0 тис.грн з відстрочкою платежу. З 01.07.2022 повернувся на загальну систему та отримав від покупця 100,0 тис.грн. ?? Чи має право ФОП при визначенні чистого доходу за період з 01.07 врахувати ці 80,0 тис.грн витрат , які відповідають доходу 100,0 тис.грн??

ТК

Таїса, консультант

експерт

11.04.2023 | 21:39

Очікує відповідь

Оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати ФОП на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені.

1.Доходи отримані в період перебування на загальній системі оподаткування. Дохід формується за отриманими коштами в липні 2022р. Це 100 тис. грн. Тобто потрібно визначити чистий дохід для оподаткування. Для цього потрібно витрати.

2.Витрати в ФОП на загальній системі оподаткування також формуються за оплатою. Тобто у Вас 80 тис. грн знаходиться поза загальною системою. Вам їх бажано підтягнути для розрахунку чистого доходу у липень 2022 р. Іншого варіанту не має, як звернутись до роз’яснення податківців в базі «ЗІР». Нажаль, в ст.177 ПКУ не прописано перехідні операції для ФОП при змін системи оподаткування.

3.Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування враховувати документально підтверджені витрати, які були фактично понесені під час здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування? Відповідь на це запитання однозначна – так, ФОП має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені. - zir.tax.gov.ua/main/bz/view/. АЛЕ важливо мати первинні документи по понесених витратах під час перебування на єдиному податку. Адже на загальній системі оподаткування витрати можна формувати тільки за первинними документами (п.177.2 ПКУ). Якщо є всі документи, то чистий дохід – 20 тис. грн. Якщо не має первинних документів, то чистий дохід – 100 тис. грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!