Заголовок тимчасово відсутній

Якщо співробітник витратив суму меншу за виданий аванс та буде повертати невикористану суму підприємству чи потрібно буде в цьому разі складати авансовий звіт? Чи має значення для складання чи не складання авансового звіту спосіб повернення невикористаного авансу якщо він це буде робити готівкою в касу чи безготівково на рахунок своєї корпоративної карти?

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.03.2023 | 15:35

Очікує відповідь

Прямої відповіді на це питання, вважаємо, законодавство не містить. Спосіб повернення невикористаного авансу (якщо працівник це буде робити готівкою в касу чи безготівково на рахунок своєї корпоративної карти), у п.170.9 ПКУ не вказаний, як критерій, який має значення для складання чи не складання авансового звіту. Головне – у якій формі, із урахуванням яких витрат видавався аванс і в якій формі цей аванс витрачався підзвітною особою.

Із урахуванням змісту нової редакції п.170.9 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт (авансовий звіт), платник податку складає у паперовій або електронній формі та подає у строки, визначені підпунктом 170.9.3 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), якщо:

а) мав оподатковуваний дохід з метою розрахунку суми податку;

б) використав готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

На нашу думку, у цьому разі безпечніше складати авансовий звіт. У цьому разі на нашу думку, ДПС можуть визнати наявність «використання грошей понад суму добових витрат».

Принаймні допоки ДПС не надасть офіційних роз’яснень (яких наразі немає) – радимо в цьому разі складати авансовий звіт. Або ж можна направити запит на ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!