Заголовок тимчасово відсутній

У випадку списання безнадійної товарної дебіторської заборгованості проведення будуть: Дт944 Кт371.

У разі якщо дебіторська заборгованість є товарною, то згідно з бухобліковими правилами резерв сумнівних боргів для неї не розраховується.

Це означає, що в разі визнання заборгованості безнадійною вона списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат (п. 11 П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» - zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99, а саме – за Дт 944"Сумнівні та безнадійні борги". У випадку списання заборгованості за перерахованою передоплатою кореспонденція буде такою: Дт 944 Кт 371 "Розрахунки за виданими авансами".

У ситуації, коли аванс був перерахований за товари (роботи, послуги), які так і не були поставлені, виходить, що вони не використовуватимуться в господарській діяльності покупця,

У такому разі, податківці роязснюють, що якщо платник податку – покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит із ПДВ на підставі отриманої від платника податку – постачальника податкової накладної, складеної ним після 01.07.2015 і зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги в межах строку позовної давності не були поставлені, то в податковому періоді, у якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платникові податку – покупцеві необхідно:

· нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), виходячи з вартості оплачених та не поставлених товарів/послуг (тобто виходячи з вартості їх придбання – п. 189.1 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17);

· скласти за такою операцією не пізніше останнього дня такого звітного періоду податкову накладну в порядку, передбаченому для податкової накладної, що складається відповідно до п. 198.5 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), та зареєструвати її в ЄРПН у визначені ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) строки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!