Відповідь на запитання: З цього приводу є відповідне роз’яснення з боку податківців (dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-414082.html ), згідно з яким:

РК до зведеної ПН, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення складається з урахуванням таких особливостей:

у заголовній частині розрахунку коригування до зведеної податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначається код ознаки «3».

У рядку І розділу А «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту», у т.ч. у рядках II та/або III залежно від ставки ПДВ (20 або 7 відсотків) вказується сума ПДВ, яка збільшує або зменшує (при зменшенні зазначається знак «–») суму податкових зобов’язань, нарахованих на суму перевищення.

У розділі Б табличної частини РК у випадку збільшення (зменшення) суми перевищення одним рядком зі знаком «–» зазначаються показники, зазначені у ПН які підлягають коригуванню, другим рядком зазначаються вірні показники.

При цьому код причини коригування зазначається 203.

У випадку коригування всієї суми перевищення у РК заповнюється один рядок зі знаком «–» та зазначається код причини коригування 103. Отже, з цього випливає, що позицію, за якою «не повинні були донараховувати ПДВ», треба видалити, тому код причини коригування повинен бути 103 «Повернення товару або авансових платежів». Щодо позиції, як не зазначили взагалі в ПН – вважаємо, що потрібно скласти та зареєструвати окрему ПН, датою грудня 2022 року, або січня 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!