Заголовок тимчасово відсутній

Добрый вечер. Предприятие плательщик налога на прибыль, с 01.08.2022 года перешло на единый налог 2%, сдаёт декларацию по прибыли за 9 месяцев указывая в ней обороты доходы и расходы за 7 месяцев, баланс сдает за 9 месяцев не минусуя август и сентябрь, получается расхождение между декларацией и балансом, будет ли это верно, если нет, то как правильно заполнить?

Марина, консультант

експерт

01.03.2023 | 15:11

Очікує відповідь

ВІдповідь на запитання: трошки не так, в рядку 01 декларації за 9 місяців 2022 р. потрібно вказати загальну суму доходів- як за період перебування на загальній системі оподаткування, так і за період перебування на 2%. а от в рядку 02 потрібно зазначити фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування., тобто без врахування фінансового результату за період перебування на 2%. Про таке заповнення ДПС зазначає в ЗІР, категорія 102.20 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ Фінансова звітність складається за період з 01.01.2022 по 30.09.2022 р. Так як дані в декларації (рядок 02) відрізняються від даних фінансової звітності, то потрібно подати довільні пояснення до декларації та вказати причину розбіжностей, наприклад- перебування на єдиному податку 2%. Відповідно до норм п. 46.4 ст. 46 ПКУ платник податку може подати доповнення до Декларації із поданням пояснень щодо обрахованих показників податкової та фінансової звітності за відповідні періоди у довільній формі, із зазначенням про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації. Таке доповнення вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі. Раді допомогти, звертайтесь ще!