Відповідь на запитання: Річ у тім, що в СЕА ПДВ облік нарахованих (зменшених) і сплачених сум ПДВ відображають окремими обліковими операціями у хронологічному порядку. Кожну операцію фіксують в окремому рядку, зазначають її вид і дату проведення. Після цього в ІКП автоматично проводять розрахункові операції і підбивають підсумки за всіма графами — сальдо розрахунків. Тому, коли платник подав УР на зменшення задекларованих і сплачених податкових зобов’язань, в ІКП виникла переплата ПДВ. Цією переплатою погасили наступні податкові зобов’язання з ПДВ. За математичним підрахунком очевидно, що платник нічого не винен бюджету. Утім, до СЕА ПДВ потрапляє не вся інформація, що є в ІКП, і виникає розбіжність.

Щоб з’ясувати, чому виникла розбіжність між даними ІКП та СЕА ПДВ, проаналізуємо, як Казначейство контролює в СЕА ПДВ сплату податкових зобов’язань.

Податкові зобов’язання з ПДВ, що визначив платник у декларації з ПДВ або УР, потрапляють до бюджету через його е-рахунок, відкритий в органі Казначейства.

Механізм розрахунків із бюджетом через е-рахунок визначає Порядок електронного адміністрування податку на додану вартість, затверджений постановою КМУ від 16.10.2014 № 569 (далі — Порядок № 569). Існують окремі правила для сплати податкових зобов’язань, що платник декларує в декларації з ПДВ, та за УР до декларацій з ПДВ за попередні звітні періоди (табл. 1).

Отже, якщо подали УР на зменшення раніше задекларованих ПДВ-зобов’язань, до СЕА ПДВ надійде інформація лише про зменшення зобов’язань, яких до цього часу не сплатили до бюджету. Адже коли зменшуєте податкові зобов’язання, що вже перерахували до бюджету у повному обсязі, ДПС не надсилає Казначейству коригувального реєстру. Пункт 20 Порядку № 569 не передбачає ситуацій, у яких може опинитися платник, який своєчасно сплатив ПДВ до бюджету.

Отже, дана сума швидше за все, не повинна мати відображення у Вашому бухобліку. Для того, щоб перевірити її формування Вам варто підняти УР щодо зменшення ПЗ.

Якщо за результатами аналізу Ви прийдете до висновку, що потрібно коригувати дані буобліку, тоді такі проведення робіть чере рах.44.

Раді допомогти, звертайтесь ще!